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Einteilung der Steuern

Zum letzten Mal aktualisiert am 11.06.2018

Die Steuer ist eine obligatorisch in Form von Geld zu entrichtende Abgabe auf Einkünfte, Mittel oder Güter natürlicher oder juristischer Personen. Sie dient der Finanzierung der Ausgaben der öffentlichen Hand.

Es gibt mehrere Steuerarten und -klassen, deren Sätze je nach Rechtsform des Unternehmens unterschiedlich sein können.

Jede natürliche oder juristische Person, die in Luxemburg einer gewerblichen Tätigkeit nachgeht, ist steuerpflichtig.

Eine Steuer besteht rechtsgültig, wenn die folgenden 4 Elemente vorliegen:

das Steuerobjekt: Es handelt sich um das Element, auf das sich die Steuer bezieht (Einkommen, Kapital, Güter oder Dienstleistungen). Man spricht auch von der Steuerbemessungsgrundlage;
der Steuerpflichtige: Es handelt sich hierbei um den Schuldner der Steuer, d. h. die Person, die die Steuerlast tragen muss;
der Steuertatbestand: Dies ist das Ereignis, das den Steueranspruch begründet (z. B. der Besitz eines Vermögens zu einem bestimmten Zeitpunkt, der Verkauf einer Immobilie);
die Fälligkeit: Dies ist der Zeitpunkt, zu dem der Steuerpflichtige die Steuer entrichten muss.

Steuerarten

In Luxemburg gibt es die folgenden Arten von Steuern und Abgaben:

die Einkommensteuer für natürliche Personen für natürliche Personen, Einzelunternehmen und Personengesellschaften;
die Körperschaftsteuer für Kapitalgesellschaften, Genossenschaften, Versicherungsgesellschaften auf Gegenseitigkeit, gemeinnützige Einrichtungen und andere Stiftungen, Vereinigungen ohne Gewinnzweck, privatrechtliche Zusammenschlüsse, Zweckvermögen und Vermögen, das keiner Person zugeordnet ist, usw.;
die Gewerbesteuer für alle Gewerbebetriebe, je nach der Gemeinde, in der sie niedergelassen sind;
die Grundsteuer ist an Grundeigentum gekoppelt und jeweils vom Landwirt, Gewerbetreibenden oder vom Gewerbebetrieb für ein im Rahmen der landwirtschaftlichen oder gewerblichen Tätigkeit genutztes Gebäude zu entrichten;
die Vermögensteuer für einkommensteuerpflichtige Unternehmen;
die Eintragungsgebühr in Bezug auf:
- die Gründungsurkunde der Gesellschaft;
- die Änderung der Satzung;
- die Verlegung des satzungsgemäßen Sitzes oder der Hauptverwaltung;
- die Einlagen;
die Mehrwertsteuer (MwSt.), die auf den Umsatz erhoben wird und den Endverbrauch betrifft;
die Stempelgebühr, die bei der Beantragung einer Gewerbegenehmigung erforderlich ist;
die Verbrauchsteuer, die auf Verbrauchsgüter wie Kraftstoffe und Alkohol erhoben wird.

Klassifizierung

Die Steuern können auf verschiedene Arten klassifiziert werden:

Direkte und indirekte Steuern
Direkte Steuern	Indirekte Steuern
Wird direkt beim Steuerpflichtigen erhoben: Die Person, die die Steuer oder Abgabe zahlt, ist auch der Steuerschuldner. Einziehung regelmäßig, nach Abgabe einer Steuererklärung des Unternehmens (z. B. Einkommensteuer).	Die Steuer wird von einem Steuerpflichtigen entrichtet, der die Steuerlast nicht direkt trägt, beim Verbraucher erhoben und vom Verkäufer abgeführt. Erhebung punktuell nach Eintreten eines besonderen Ereignisses und ohne Steuerbescheid (z. B. MwSt., die vom Unternehmen beim Verbraucher eingezogen wird, der die Steuerlast trägt, und die vom Unternehmen an den Staat weitergeleitet wird).

Realsteuer und persönliche Steuer
Realsteuer	Persönliche Steuer
Besteuert ein wirtschaftliches Element ohne Berücksichtigung der persönlichen Situation des Steuerpflichtigen (z. B. Grundsteuer, Gewerbesteuer, MwSt.).	Besteuert einen wirtschaftlichen Wert mit Anpassungen, um die persönliche Situation des Steuerpflichtigen zu berücksichtigen (z. B. Einkommensteuer).

Repartitions- und Quotitätssteuer
Repartitionssteuer	Quotitätssteuer
Der Steuersatz ist im Voraus nicht bekannt, sondern wird entsprechend der von den staatlichen Stellen einzuziehenden Summe festgelegt. Diese Summe wird anschließend auf die verschiedenen Steuerpflichtigen umgelegt (z. B. Gemeindesteuern).	Der Steuersatz ist bekannt, aber die einzuziehende Summe ist im Voraus nicht bekannt (z. B. Gewerbesteuer).

Proportionale und progressive Steuer
Proportionale Steuer	Progressive Steuer
Wird durch Anwendung eines festen Satzes erhoben (z. B. MwSt.).	Festsetzung anhand einer Tabelle, die die Erhöhung der Steuer entsprechend dem jeweiligen Steuerobjekt (z. B. Einkommensteuer) ermöglicht.

Analytische und synthetische Steuer
Analytische Steuer	Synthetische Steuer
Diese Steuerart berücksichtigt nur ein einziges Element (z. B. Grundsteuer).	Diese Steuer berücksichtigt mehrere Elemente, die in ihrer Gesamtheit besteuert werden (z. B. Einkommensteuer, Vermögensteuer und Gewerbesteuer).

Lokale und nationale Steuern
Lokale Steuer (oder Gemeindesteuer)	Nationale (oder staatliche) Steuer
Von der Niederlassungsgemeinde festgesetzte Steuer.	Die Steuer fließt in den Staatshaushalt und hat landesweit identische Sätze.

Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung

Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (AED) Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (AED)

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Steuerverwaltung

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Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung

Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA)

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Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA) Abteilung technische Hilfe

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Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA) Zollbüro Luxemburg – Verbrauchsteuern

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Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA) Abteilung Streitfälle und Zusammenarbeit

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Postfach 1605 / L-1016 Luxemburg

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Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA) Luxemburg – Flughafen (Cargocenter)

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2, rue Clairefontaine L-9201 Diekirch
Postfach 77

Telefon:

(+352) 81 70 45 1

Fax:

(+352) 81 70 45 71

Website:

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(+352) 28 18 20 00

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(+352) 28 18 92 01

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Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA) Zentrale Einnahmestelle der Zollverwaltung

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22, rue de Bitbourg L-1273
Postfach 1605 / L-1016 Luxemburg

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(+352) 28 18 28 18

Fax:

(+352) 28 18 92 00

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https://douanes.public.lu/fr/acteur/bureaux/caisse_centrale.html
Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA) Dienststelle für Schanklizenzen

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Centre douanier Luxembourg-Howald Croix de Gasperich – 1, rue in Bouler L-1350 Luxemburg
Postfach 1122 / L-1011 Luxemburg

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(+352) 28 18 44 88

Fax:

(+352) 28 18 41 50

Website:

https://douanes.public.lu/fr.html

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Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA) Abteilung Dienstkleidung

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Croix de Gasperich L-1350 Luxemburg
Postfach 1122 / L-1011 Luxemburg

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(+352) 28 18 42 92

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(+352) 28 18 41 40
Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA) Generalinspektion Zölle und Verbrauchsteuern

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22, rue de Bitbourg L-1273 Luxemburg-Hamm

E-Mail:

ida.accises@do.etat.lu
Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA) Einnahmestelle Luxemburg – Standort Zentrum

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(+352) 28 18 44 99

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(+352) 28 18 41 00
Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA) Einnahmestelle Luxemburg – Standort Nord

Adresse:

2, rue de Clairefontaine L-9220 Diekirch

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(+352) 81 70 45 1

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(+352) 81 70 45 71

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Vorgänge

Einkommensteuer für natürliche Personen Körperschaftsteuer Kommunale Gewerbesteuer Grundsteuer Vermögensteuer Mehrwertsteuer (MwSt.) Verkauf von Tabakwaren, Alkohol, Erdöl

Links

Weitere Informationen

Administration des contributions directes
Site web
Portail de la fiscalité indirecte
de l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA

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