Einteilung der Steuern
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Die Steuer ist eine obligatorisch in Form von Geld zu entrichtende Abgabe auf Einkünfte, Mittel oder Güter natürlicher oder juristischer Personen. Sie dient der Finanzierung der Ausgaben der öffentlichen Hand.
Es gibt mehrere Steuerarten und -klassen, deren Sätze je nach Rechtsform des Unternehmens unterschiedlich sein können.
Zielgruppe
Jede natürliche oder juristische Person, die in Luxemburg einer gewerblichen Tätigkeit nachgeht, ist steuerpflichtig.
Voraussetzungen
Eine Steuer besteht rechtsgültig, wenn die folgenden 4 Elemente vorliegen:
- das Steuerobjekt: Es handelt sich um das Element, auf das sich die Steuer bezieht (Einkommen, Kapital, Güter oder Dienstleistungen). Man spricht auch von der Steuerbemessungsgrundlage;
- der Steuerpflichtige: Es handelt sich hierbei um den Schuldner der Steuer, d. h. die Person, die die Steuerlast tragen muss;
- der Steuertatbestand: Dies ist das Ereignis, das den Steueranspruch begründet (z. B. der Besitz eines Vermögens zu einem bestimmten Zeitpunkt, der Verkauf einer Immobilie);
- die Fälligkeit: Dies ist der Zeitpunkt, zu dem der Steuerpflichtige die Steuer entrichten muss.
Vorgehensweise und Details
Steuerarten
In Luxemburg gibt es die folgenden Arten von Steuern und Abgaben:
- die Einkommensteuer für natürliche Personen für natürliche Personen, Einzelunternehmen und Personengesellschaften;
- die Körperschaftsteuer für Kapitalgesellschaften, Genossenschaften, Versicherungsgesellschaften auf Gegenseitigkeit, gemeinnützige Einrichtungen und andere Stiftungen, Vereinigungen ohne Gewinnzweck, privatrechtliche Zusammenschlüsse, Zweckvermögen und Vermögen, das keiner Person zugeordnet ist, usw.;
- die Gewerbesteuer für alle Gewerbebetriebe, je nach der Gemeinde, in der sie niedergelassen sind;
- die Grundsteuer ist an Grundeigentum gekoppelt und jeweils vom Landwirt, Gewerbetreibenden oder vom Gewerbebetrieb für ein im Rahmen der landwirtschaftlichen oder gewerblichen Tätigkeit genutztes Gebäude zu entrichten;
- die Vermögensteuer für einkommensteuerpflichtige Unternehmen;
- die Eintragungsgebühr in Bezug auf:
- die Gründungsurkunde der Gesellschaft;
- die Änderung der Satzung;
- die Verlegung des satzungsgemäßen Sitzes oder der Hauptverwaltung;
- die Einlagen;
- die Mehrwertsteuer (MwSt.), die auf den Umsatz erhoben wird und den Endverbrauch betrifft;
- die Stempelgebühr, die bei der Beantragung einer Gewerbegenehmigung erforderlich ist;
- die Verbrauchsteuer, die auf Verbrauchsgüter wie Kraftstoffe und Alkohol erhoben wird.
Klassifizierung
Die Steuern können auf verschiedene Arten klassifiziert werden:
Direkte Steuern |
Indirekte Steuern |
Wird direkt beim Steuerpflichtigen erhoben: Die Person, die die Steuer oder Abgabe zahlt, ist auch der Steuerschuldner. Einziehung regelmäßig, nach Abgabe einer Steuererklärung des Unternehmens (z. B. Einkommensteuer). |
Die Steuer wird von einem Steuerpflichtigen entrichtet, der die Steuerlast nicht direkt trägt, beim Verbraucher erhoben und vom Verkäufer abgeführt. Erhebung punktuell nach Eintreten eines besonderen Ereignisses und ohne Steuerbescheid (z. B. MwSt., die vom Unternehmen beim Verbraucher eingezogen wird, der die Steuerlast trägt, und die vom Unternehmen an den Staat weitergeleitet wird). |
Realsteuer |
Persönliche Steuer |
Besteuert ein wirtschaftliches Element ohne Berücksichtigung der persönlichen Situation des Steuerpflichtigen (z. B. Grundsteuer, Gewerbesteuer, MwSt.). |
Besteuert einen wirtschaftlichen Wert mit Anpassungen, um die persönliche Situation des Steuerpflichtigen zu berücksichtigen (z. B. Einkommensteuer). |
Repartitionssteuer |
Quotitätssteuer |
Der Steuersatz ist im Voraus nicht bekannt, sondern wird entsprechend der von den staatlichen Stellen einzuziehenden Summe festgelegt. Diese Summe wird anschließend auf die verschiedenen Steuerpflichtigen umgelegt (z. B. Gemeindesteuern). |
Der Steuersatz ist bekannt, aber die einzuziehende Summe ist im Voraus nicht bekannt (z. B. Gewerbesteuer). |
Proportionale Steuer |
Progressive Steuer |
Wird durch Anwendung eines festen Satzes erhoben (z. B. MwSt.). |
Festsetzung anhand einer Tabelle, die die Erhöhung der Steuer entsprechend dem jeweiligen Steuerobjekt (z. B. Einkommensteuer) ermöglicht. |
Analytische Steuer |
Synthetische Steuer |
Diese Steuerart berücksichtigt nur ein einziges Element (z. B. Grundsteuer). |
Diese Steuer berücksichtigt mehrere Elemente, die in ihrer Gesamtheit besteuert werden (z. B. Einkommensteuer, Vermögensteuer und Gewerbesteuer). |
Lokale Steuer (oder Gemeindesteuer) |
Nationale (oder staatliche) Steuer |
Von der Niederlassungsgemeinde festgesetzte Steuer. |
Die Steuer fließt in den Staatshaushalt und hat landesweit identische Sätze. |
Zuständige Kontaktstellen
Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung
-
Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (AED) Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung
- Adresse:
-
1-3, avenue Guillaume
L-1651
Luxemburg
Luxemburg
Postfach 31 / L-2010 Luxemburg
- Telefon:
- (+352) 247 80800
- Fax:
- (+352) 247 90400
- E-Mail:
- info@aed.public.lu
- Website:
- https://pfi.public.lu
Steuerverwaltung
-
Steuerverwaltung (ACD)
- Adresse:
- 33, rue de Gasperich L-5826 Hesperange Luxemburg
Bitte besuchen Sie die oben genannte Website, um sich an die zuständige Stelle zu wenden.
Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung
-
Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung
- Adresse:
- Luxemburg
- Telefon:
- (+352) 2818 2818
- E-Mail:
- douanes@do.etat.lu
- Website:
- https://douanes.public.lu/fr.html
-
Abteilung technische Hilfe
- Adresse:
-
Croix de Gasperich
L-1350
Luxemburg
Luxemburg
Postfach 1122 / L-1011 Luxemburg
- Telefon:
- (+352) 2818 - 4515
- Fax:
- (+352) 2818 - 4110
-
Zollbüro Luxemburg – Verbrauchsteuern
- Adresse:
-
1, rue in Bouler (Croix de Gasperich)
L-1350
Luxemburg
Luxemburg
Postfach 1432 / L-1014 Luxemburg
- Telefon:
- (+352) 49 88 58 429
- Fax:
- (+352) 49 88 58 400
Montag–Freitag, 8.00–17.00 Uhr -
Zentralkasse
- Adresse:
-
3, rue des Prés
L-7561
Mersch
Luxemburg
Postfach 182 / L-7502 Mersch
- Telefon:
- (+352) 27 48 84 88
- Fax:
- (+352) 27 48 83 00
- E-Mail:
- caisse.centrale@do.etat.lu
- Website:
- https://douanes.public.lu/fr.html
Montag–Freitag, 8.00–17.00 Uhr -
Direktion Zölle und Verbrauchsteuern
- Adresse:
-
22, rue de Bitbourg
L-1273
Luxemburg
Luxemburg
Postfach 1605 / L-1016 Luxemburg
- Telefon:
- (+352) 28 18 28 18
- Fax:
- (+352) 28 18 92 00
- E-Mail:
- ida@do.etat.lu
- Website:
- https://douanes.public.lu/fr.html
-
Abteilung Streitfälle und Zusammenarbeit
- Adresse:
-
22, rue de Bitbourg
L-1273
Luxemburg
Luxemburg
Postfach 1605 / L-1016 Luxemburg
- Telefon:
- (+352) 28 18 28 18
- Fax:
- (+352) 28 18 92 00
- E-Mail:
- henri.nimax@do.etat.lu
-
Zollabteilung
- Adresse:
-
22, rue de Bitbourg
L-1273
Luxemburg
Luxemburg
Postfach 1605 / L-1016 Luxemburg
- Telefon:
- (+352) 28 18 28 18
- Fax:
- (+352) 28 18 92 00
-
Luxemburg – Flughafen (Cargocenter)
- Adresse:
-
Aéroport de Luxembourg
L-1110
Findel
Luxemburg
Postfach 61 / L-6905 Niederanven
- Telefon:
- (+352) 24 56 90 12 (Import)
- Fax:
- (+352) 2456 90 50 (Transit, Export & Import)
- E-Mail:
- transit.findel@do.etat.lu
- Website:
- https://douanes.public.lu/fr.html
rund um die Uhr ohne Unterbrechung -
Bettembourg
- Adresse:
-
Terminal Intermodal Eurohub Sud
L-3434
Dudelange
Luxemburg
Postfach 39 / L-3201 Bettembourg
- Telefon:
- (+352) 2818-5599
- E-Mail:
- brbettembourg@do.etat.lu
Montag–Freitag, 8.00–17.00 Uhr -
Hauptzollamt Luxemburg-Howald
- Adresse:
-
Croix de Gasperich
L-1350
Luxemburg
Luxemburg
Postfach 1122 / L-1011 Luxemburg
- Fax:
- (+352) 2818-4100
- E-Mail:
- centre.douanier@do.etat.lu
Montag–Freitag, 8.00–17.00 Uhr -
Hauptzollamt Nord
- Adresse:
-
2, rue Clairefontaine
L-9201
Diekirch
Luxemburg
Postfach 77
- Telefon:
- (+352) 81 70 45 1
- Fax:
- (+352) 81 70 45 71
8.00–17.00 Uhr -
Helpdesk eDouane
- Adresse:
-
L-1016
Luxemburg
Luxemburg
Postfach 1605
- Telefon:
- (+352) 28 18 20 00
- Fax:
- (+352) 28 18 92 01
- E-Mail:
- servicedesk@do.etat.lu
-
Zentrale Einnahmestelle der Zollverwaltung
- Adresse:
-
22, rue de Bitbourg
L-1273
Luxemburg
Postfach 1605 / L-1016 Luxemburg
- Telefon:
- (+352) 28 18 28 18
- Fax:
- (+352) 28 18 92 00
-
Dienststelle für Schanklizenzen
- Adresse:
-
Centre douanier Luxembourg-Howald Croix de Gasperich – 1, rue in Bouler
L-1350
Luxemburg
Luxemburg
Postfach 1122 / L-1011 Luxemburg
- Telefon:
- (+352) 28 18 44 88
- Fax:
- (+352) 28 18 41 50
- Website:
- https://douanes.public.lu/fr.html
-
Abteilung Dienstkleidung
- Adresse:
-
Croix de Gasperich
L-1350
Luxemburg
Luxemburg
Postfach 1122 / L-1011 Luxemburg
- Telefon:
- (+352) 2818 - 4292
- Fax:
- (+352) 2818 - 4140
-
Generalinspektion Zölle und Verbrauchsteuern
- Adresse:
- 22, rue de Bitbourg L-1273 Luxemburg-Hamm Luxemburg
- E-Mail:
- ida.accises@do.etat.lu
-
Einnahmestelle Luxemburg – Standort Zentrum
- Adresse:
- Croix de Gasperich - Rue in Bouler L-1350 Luxemburg Luxemburg
- Telefon:
- (+352) 2818-4499
- Fax:
- (+352) 28.18.41.00
-
Einnahmestelle Luxemburg – Standort Nord
- Adresse:
- 2, rue de Clairefontaine L-9220 Diekirch Luxemburg
- Telefon:
- (+352) 81.70.45-1
- Fax:
- (+352) 81.70.45.71
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