Auswirkungen auf die Lohnsteuerkarte (Arbeitnehmer oder Renten-/Pensionsempfänger)

Solange ihre Ehe besteht, müssen nichtansässige verheiratete Steuerpflichtige, die zusammenveranlagt werden, eine einzige gemeinsame Einkommensteuererklärung einreichen.

Für die Steuerjahre, die auf das Todesjahr des Ehepartners folgen, reicht der verwitwete Ehepartner unter bestimmten Voraussetzungen eine Einkommensteuererklärung ein und versteuert seine Eigeneinkünfte. Er behält jedoch während der 3 Jahre nach dem Tod des Ehepartners Steuerklasse 2.

Bei verheirateten Steuerpflichtigen

Im Jahr der Auflösung der Ehe wegen Todesfall muss der verwitwete Ehepartner (Arbeitnehmer oder steuerpflichtiger Renten-/Pensionsempfänger in Luxemburg) keine besonderen Formalitäten im Zusammenhang mit den bereits ausgestellten Lohnsteuerkarten beachten.

Beim Tod eines Arbeitnehmers eines luxemburgischen Unternehmens muss der Begünstigte des Hinterbliebenenzuschusses (Entschädigung in Höhe des Verdienstes des laufenden Monats zuzüglich 3 Monatsverdiensten) eine zusätzliche Lohnsteuerkarte (Steuerkarte) beantragen, um die Entschädigung zu erhalten.

Der Begünstige des Hinterbliebenenzuschusses für Arbeitnehmer in Luxemburg schickt die Sterbeurkunde zusammen mit dem ausgefüllten Vordruck 164 NR/EM an das luxemburgische Steueramt für Nichtansässige (Bureau d’imposition RTS Luxembourg non résidents).

Der überlebende berufstätige Ehepartner erhält während eines Zeitraums von 3 Jahren nach dem Tod seines Ehepartners Steuerklasse 2. Während dieses Zeitraums wird bei der Ausstellung der Lohnsteuerkarte automatisch Steuerklasse 2 eingetragen.

Nach dieser Übergangsfrist bekommt der verwitwete Steuerpflichtige, ob mit Kindern oder ohne Kinder, Steuerklasse 1A.

Bei Steuerpflichtigen in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft

Beim Tod des eingetragenen Lebenspartners sind keine besonderen Formalitäten im Hinblick auf die Lohnsteuerkarte zu beachten.

Auswirkungen auf die Einkommensteuererklärung

Bei verheirateten Steuerpflichtigen

Bezieht jeder Steuerpflichtige berufliche Einkünfte in Luxemburg (gewerbliche Einkünfte, Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit, Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Einkünfte aus Pensionen und Renten), werden sie im Jahr der Auflösung der Ehe wegen Todesfall zusammenveranlagt. Der verwitwete Steuerpflichtige reicht eine gemeinsame Einkommensteuererklärung ein.

Erzielt nur einer der Steuerpflichtigen ein steuerpflichtiges berufliches Einkommen in Luxemburg, muss der verwitwete Steuerpflichtige unter bestimmten Voraussetzungen eine Einkommensteuererklärung einreichen und nur die in Luxemburg erzielten Einkünfte versteuern.

Im Jahr nach dem Tode des Ehepartners reicht der verwitwete Steuerpflichtige unter bestimmten Voraussetzungen eine Einkommensteuererklärung ein und versteuert seine eigenen Einkünfte.

Bei Steuerpflichtigen in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft

Der überlebende Lebenspartner kann für das Jahr, in dem die eingetragene Lebenspartnerschaft wegen Todesfall endet, keine Zusammenveranlagung beantragen. Er kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Steuererklärung einreichen und darin seine eigenen Einkünfte angeben.

Auswirkungen auf den Lohnsteuerjahresausgleich

Bei verheirateten Steuerpflichtigen

Im Jahr der Auflösung der Ehe können die Steuerpflichtigen, die die Bedingungen für die Einreichung einer Einkommensteuererklärung nicht erfüllen, unter bestimmten Voraussetzungen einen Lohnsteuerjahresausgleich beantragen. Die Steuerpflichtigen beantragen einen einzigen Lohnsteuerjahresausgleich.

Im Jahr nach der Auflösung der Ehe kann der verwitwete Steuerpflichtige (als Arbeitnehmer oder steuerpflichtiger Renten-/Pensionsempfänger in Luxemburg), der keine Einkommensteuererklärung einreicht, unter bestimmten Voraussetzungen einen Antrag auf Lohnsteuerjahresausgleich stellen.

Bei Steuerpflichtigen in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft

Im Jahr, in dem die eingetragene Lebenspartnerschaft endet, kann der überlebende Lebenspartner, der keine Einkommensteuererklärung einreicht, unter bestimmten Voraussetzungen einen Antrag auf Lohnsteuerjahresausgleich stellen.