Betroffene Unternehmen

Jedes Handels-, Industrie-, Bergbau- oder Handwerksunternehmen im Sinne von Artikel 14 des Einkommensteuergesetzes (L.I.R.), das bereits im Besitz einer Bescheinigung der Anrechnungsfähigkeit für sein Projekt zur digitalen Transformation oder zum ökologischen und energetischen Übergang ist.

Anrechnungsfähige Investitionen und Betriebsausgaben

Anrechnungsfähig sind Investitionen und Betriebsausgaben, die:

• einen direkten Bezug zur Ausführung des Projekts zur digitalen Transformation oder zum ökologischen und energetischen Übergang haben; und
• dem Steuerpflichtigen im Laufe eines oder mehrerer Geschäftsjahre während des Zeitraums der Anrechnungsfähigkeit der Projektkosten tatsächlich entstanden sind.

Die Investitionen und Betriebsausgaben müssen gemäß den in Artikel 152bis Absatz 4 Unterabsatz 1 L.I.R. vorgesehenen Anrechnungskriterien zusammengefasst und eingestuft werden.

Erstellung eines beruflichen Bereichs auf MyGuichet.lu

Für die Beantragung der Bescheinigung müssen Sie über einen beruflichen Bereich auf MyGuichet.lu verfügen.

Bescheinigung der Anrechnungsfähigkeit

Sie müssen im Besitz einer Bescheinigung der Anrechnungsfähigkeit sein. Sie können diese Bescheinigung online über MyGuichet.lu beantragen.

Die Bescheinigung muss spätestens 2 Monate nach Abschluss des Geschäftsjahres beantragt werden, in dem die Investitionen und/oder Betriebsausgaben getätigt wurden, andernfalls verfällt der Anspruch.

Antragstellung

Sie müssen die Bescheinigung beim Ministerium für Wirtschaft online über MyGuichet.lu oder die App MyGuichet.lu beantragen. Dabei handelt es sich um einen Vorgang mit Authentifizierung.

Die Ausstellung der Bescheinigung durch den Minister erfolgt schnellstmöglich nach Prüfung des Antrags, spätestens jedoch 9 Monate nach Abschluss des Geschäftsjahres, in dem die Investitionen und/oder Betriebsausgaben getätigt wurden.

Belege

Sie müssen insbesondere folgende Belege einreichen:

• eine Beschreibung der Fortschritte des Projekts;
• den Auszug aus dem Buchungsjournal für das Geschäftsjahr, in dem die Investitionen und/oder Betriebsausgaben getätigt wurden;
• externe oder interne Buchungsbelege der einzelnen Buchungen.

Berechnungsmethode

Die Investitionen werden auf der Grundlage des Anschaffungs- bzw. Selbstkostenpreises der Investitionen berechnet, die im betreffenden Geschäftsjahr getätigt wurden.

Die Betriebsausgaben werden auf der Grundlage der abzugsfähigen Betriebsausgaben berechnet, die im betreffenden Geschäftsjahr getätigt wurden.

Etwaige Zuschüsse, die gewährt wurden, sind von den Investitionen und Betriebsausgaben abzuziehen. Bei der Beantragung der Bescheinigung müssen Sie:

• diesen Abzug vornehmen; und
• den Betrag dieser Zuschüsse gesondert angeben.

Bei einer Investition durch Finanzierungsleasing von Ausrüstung müssen Sie das vom Leasinggeber erstellte und unterzeichnete Dokument mit den erforderlichen gesetzlichen Informationen einreichen.

Für die in Artikel 152bis Absatz 4 Unterabsatz 1 Nummern 2 und 3 L.I.R. vorgesehene Software müssen Sie Folgendes angeben:

• den Namen und die Version der Software;
• den Hersteller oder Herausgeber der Software;
• je nach Sachlage:
  • entweder den Anschaffungs- oder Selbstkostenpreis der Software;
  • oder die Ausgaben, die im Betriebsjahr für die Nutzung oder das Recht auf Nutzung der Software getätigt wurden, abzüglich etwaiger gewährter Zuschüsse.

Die Personalkosten umfassen nur die monatlichen Bruttolöhne ohne Prämien, Boni, Zuschläge oder Vorteile. Sie sind nur anrechnungsfähig:

• für die tatsächlich für die Umsetzung des Projekts aufgewendete Arbeitszeit; und
• wenn sie durch ordnungsgemäß vom Unternehmen gebilligte Buchführungsunterlagen belegt werden können.

Bei der Berechnung der Personalausgaben werden nur die durchschnittlichen Stundenkosten berücksichtigt, die auf der Grundlage von 173 Stunden pro Monat für eine Vollzeitkraft berechnet werden. Im Falle einer Teilzeitbeschäftigung wird die Berechnung der Personalkosten entsprechend der Dauer der Teilbeschäftigung im Vergleich zu einer normalen Beschäftigung von 173 Stunden pro Monat anteilig gekürzt. Der Arbeitgeberanteil der Sozialbeiträge ist nicht anrechnungsfähig.

Vorgänge

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