In den Genuss einer Steuerermäßigung in Form eines Steuernachlasses gelangen
Zum letzten Mal aktualisiert am 09.03.2021
Steuerpflichtige mit einem oder mehreren zu ihrem Haushalt gehörenden Kindern können steuerlich in den Genuss einer Steuerermäßigung für unterhaltsberechtigte Kinder gelangen.
Die Ermäßigung kann in verschiedenen Formen ausgezahlt werden, und zwar als:
- Familienleistung (Kinderboni bis Juli 2016), die von der Zukunftskasse (Caisse pour l'avenir des enfants - CAE) gezahlt wird; oder
- Studienbeihilfe, die vom Dokumentations- und Informationszentrum für die Hochschulbildung (Centre de documentation et d'information sur l'enseignement supérieur - CEDIES) gezahlt wird; oder
- Beihilfe für ein Volontariat, die vom Nationalen Jugendwerk (Service national de la jeunesse - SNJ) gezahlt wird.
Um einen entsprechenden Anspruch geltend machen zu können, muss entweder bei der CAE, beim CEDIES oder beim SNJ ein Antrag gestellt werden.
Eine 4. Form der Ermäßigung, der sogenannte Steuernachlass, wird von der Steuerverwaltung (Administration des contributions directes - ACD) gezahlt.
Ab dem 1. Januar 2018 werden nicht gebietsansässige verheiratete Steuerpflichtige, sofern sie selbst keine gemeinsame Entscheidung getroffen haben, der Steuerklasse 1 zugeteilt und nur auf der Grundlage ihrer luxemburgischen Einkünfte besteuert.
Gebietsansässige und nicht gebietsansässige Steuerpflichtige, die eine Steuerermäßigung für Kinder in irgendeiner Form erhalten, können der Steuerklasse 1A zugeordnet werden, es sei denn, sie gehören der Steuerklasse 2 an.
Steuerpflichtige, deren Anspruch auf die Steuerermäßigung erloschen ist, können unter bestimmten Bedingungen während der 2 Steuerjahre, die auf das Jahr folgen, in dem der Anspruch auf die Steuermäßigung erloschen ist, in den Genuss eines Kinderbonus gelangen.
Zielgruppe
Verheiratete, in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft lebende oder ledige Steuerpflichtige können eine Steuerermäßigung in Form eines Steuernachlasses erhalten.
Das Kind muss ihrem Haushalt angehören und darf keinerlei Anspruch auf andere Steuermäßigungen haben. Dies ist beispielsweise der Fall, wenn ein volljähriges Kind unter 21 Jahren weder Studium noch Volontariat absolviert.
Ein Kind gilt auch dann als zum Haushalt des Steuerpflichtigen, mit dem es lebt, gehörig, wenn es sich aus einem anderen Grund als einer im Wesentlichen gewinnorientierten Beschäftigung woanders aufhält.
Beispiel: Dies ist der Fall, wenn sich das Kind für Studienzwecke außerhalb des elterlichen Haushalts aufhält und nur während der Ferien heimkehrt oder wenn es in einer speziellen Einrichtung für behinderte Personen lebt.
Voraussetzungen
Es ist nicht möglich, die Ermäßigung für ein und dasselbe Kind in 2 unterschiedlichen Formen geltend zu machen.
Die Ermäßigung ist integraler Bestandteil der Familienleistungen, der staatlichen Studienbeihilfe für Hochschulstudien sowie der vom nationalen Jugendwerk gezahlten Beihilfe.
Infolgedessen kann die Steuerermäßigung in Form eines Steuernachlasses nur für Kinder gewährt werden, die zum Haushalt des Steuerpflichtigen gehören und keinen Anspruch auf eine andere Form der Ermäßigung haben.
Während des betreffenden Steuerjahres muss das Kind zudem:
- jünger als 21 Jahre sein; oder
- zum 1. Januar mindestens 21 Jahre alt sein und:
- ein Studium absolvieren (Hochschulstudium oder Berufsausbildung in Vollzeit); oder
- ein Volontariat absolvieren; oder
- eine Behinderung oder Körpergebrechen haben.
Vorgehensweise und Details
Beantragung eines Steuernachlasses
Die Beantragung des Steuernachlasses erfolgt:
- durch die Abgabe einer Einkommensteuererklärung (Vordruck 100), Seite 2; oder
- durch die Beantragung des Lohnsteuerjahresausgleichs (Vordruck 163 für Gebietsansässige oder Nicht-Gebietsansässige).
Höhe des Steuernachlasses
Die Höhe des Nachlasses beträgt 922,50 Euro pro Jahr und pro berechtigtem Kind. Der Nachlass wird angerechnet, ohne den Betrag der geschuldeten Steuer zu übersteigen.
Individuelle Besteuerung der Eltern
Während eines Steuerjahres darf das Kind nur dem Haushalt eines Elternteils angehören.
Wechselt ein Kind, für das Anspruch auf eine Steuerermäßigung besteht, im Laufe des Steuerjahres in einen anderen Haushalt, gilt es steuerrechtlich als zu dem Haushalt gehörig, dem im betreffenden Jahr zuerst die Ermäßigung gewährt wurde.
Im Rahmen einer individuellen Besteuerung der Eltern wird der Steuernachlass einem Elternteil gewährt, wenn:
- das Kind selbst die Familienleistungen, die staatliche Studienbeihilfe für Hochschulstudien sowie die vom Nationalen Jugendwerk gezahlte Beihilfe bezieht; oder
- keinerlei Familienleistung, staatliche Studienbeihilfe für Hochschulstudien oder Beihilfe für ein Volontariat gezahlt wurde.
In beiden Fällen kann ein Elternteil zugunsten des anderen Elternteils auf die Zahlung verzichten oder der bezugsberechtigte Elternteil kann von beiden Elternteilen benannt werden (Vordruck 104).
Erhöhung der steuerlichen Abzüge
Ein Steuerpflichtiger, dem eine Steuerermäßigung für Kinder in irgendeiner Form während des Steuerjahres zugutekommt, kann erhöhte steuerliche Abzüge für bestimmte Investitionen oder Ausgaben, die im Laufe des Jahres angefallen sind, geltend machen.
Belege
Die Steuerverwaltung kann im Rahmen der Überprüfung von Informationen, Aussagen, Anträgen, Erklärungen, Beschwerden oder Widersprüchen jederzeit zusätzliche Belege anfordern.
Formulare/Online-Dienste
Einkommensteuererklärung 2020 für ansässige und nicht ansässige Personen (Vordruck 100)
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Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.
Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.
Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux).
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Déclaration pour l'impôt sur le revenu 2020 pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)
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En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.
Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.
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Lohnsteuerjahresausgleich für das Jahr 2020 (ansässige steuerpflichtige Arbeitnehmer und Rentner die nicht einer Besteuerung durch Veranlagung unterliegen - 163 R)
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Décompte annuel de l'année 2020 (personnes physiques résidentes salariées ou pensionnées non soumises à une imposition par voie d'assiette - 163 R)
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Lohnsteuerjahresausgleich für das Jahr 2020 (nichtansässige steuerpflichtige Arbeitnehmer und Rentner die nicht einer Besteuerung durch Veranlagung unterliegen - 163 NR)
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Décompte annuel de l'année 2020 (personnes physiques non résidentes salariées ou pensionnées non soumises à une imposition par voie d'assiette - 163 NR)
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Décompte annuel - Modèle 163 - 2020
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Steuerverwaltung45, boulevard Roosevelt
L-2982 Luxemburg
Luxemburg
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