Deducting premiums paid to a supplementary pension scheme

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Premiums paid by an employee to a supplementary pension scheme are tax deductible, under certain conditions.

A supplementary pension scheme (known as a 'second-pillar' scheme) is a scheme put in place by an employer for all employees or certain categories of employees of a company, to supplement the mandatory social security scheme ('first-pillar' scheme) or a private pension plan ('third-pillar' scheme) that depends on the private initiative of the taxpayer.

The objective of this supplementary pension scheme is to grant enrolled employees benefits that supplement those provided for under the legal social security schemes for retirement, death, invalidity, or survival.

The scheme is usually funded predominately by the employer. Employees may also pay premiums into this supplementary pension plan. The premiums they pay are tax-deductible up to a ceiling of EUR 1,200 per year per member of the scheme.

Who is concerned

This tax deduction is available to:

  • all resident or non-resident taxpayers who file an income tax return;
  • all resident or non-resident taxpayers who apply for an adjustment to taxes withheld on their salary/wages by way of the annual adjustment procedure.

Prerequisites

Personal premiums paid by employees are tax deductible if they are paid as part of a supplementary pension scheme put in place by a Luxembourg company, pursuant to the Law of 8 June 1999 on supplementary pension schemes.

In certain conditions, personal premiums paid under foreign supplementary plans by employees seconded to companies established in Luxembourg may also be tax deductible.

How to proceed

Claiming premium deductions

Employees can claim the premiums paid to a supplementary pension scheme as a tax deduction in one of the following ways:

  • when the tax withheld from their salary is being calculated, when the employer establishes their salary slip;
  • when filing an income tax return, which should be submitted no later than 31 March of the year following the tax year in question;
  • when filing a request for an adjustment of the tax withheld from their salary by way of the annual adjustment procedure, which should be submitted by no later than 31 December of the year following the tax year in question.

Deduction upon establishment of the salary slip

These premiums are generally already deducted by the employer on the salary slip when they are paid. In that case, reporting the premiums in the tax return will not give rise to a tax refund.

Even when the employer takes the premium deductions into account when calculating salary, the employee taxpayer must mention them in the tax return or the annual adjustment.

Deduction upon filing an income tax return

Resident and non-resident employees who file a tax return by 31 March of the year following the tax year in question may deduct from their taxable income the premiums paid into an employer-sponsored supplementary pension scheme.

The employee must fill in box 1435 - section 2.B on page 14 of the income tax return (form 100).

They must also attach their Luxembourg annual compensation certificate (form 160) showing the annual amount of the premiums paid into the supplementary pension scheme.

The premiums are tax deductible up to a maximum of EUR 1,200 per year for each employee. These premiums have generally already been deducted by the employer on the salary slip when they are paid. In that case, reporting the premiums in the tax return will not give rise to a tax refund.

Where 2 employees are taxed jointly, the ceiling of EUR 1,200 per year is doubled.

Deduction by requesting a tax withholding adjustment by way of the annual adjustment procedure

Resident or non-resident employee taxpayer who does not satisfy the conditions for filing a tax return may deduct from their taxable income the premiums paid into an employer-sponsored supplementary pension scheme by filing a request for an adjustment of the tax withheld on their salary by way of the annual adjustment procedure by no later than 31 December of the year following the tax year in question.

This procedure is only necessary if the employer, upon establishing the employee's the salary slip, had not taken the tax deduction into account when calculating the withholding tax.

Thereafter, resident taxpayers must fill in page 2 of form 163 R F (box 535), and non-resident taxpayers page 3 of form 163 NR F (box 319).

Taxpayers must also attach their Luxembourg annual compensation statement (form 160) to their request for adjustment, indicating the annual amount of the premiums paid into supplementary pension scheme.

These documents must be returned to the competent office for tax withholdings on wages and salaries (bureau d'imposition de la retenue d'impôt sur les traitements et salaires - RTS) for processing. The competent office depends on the taxpayer's domicile.

Adjustment requests may also be filed directly online via MyGuichet by means of an interactive questionnaire.

Forms / Online services

Income tax return for resident and non-resident natural persons (form 100)

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That information is kept by the administration in question for as long as it is required to achieve the purpose of the processing operation(s).

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Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.

Additionally, unless the processing of your personal data is compulsory, you may, with legitimate reasons, oppose the processing of such data.

If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

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Déclaration pour l'impôt sur le revenu pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 1 Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Einkommensteuererklärung für ansässige und nicht ansässige Personen (Vordruck 100)

Ihre in diesem Formular erfassten personenbezogenen Informationen werden von der zuständigen Verwaltungsbehörde verarbeitet, um Ihren Antrag erfolgreich abzuschließen.

Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.

Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.

Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.

Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.

Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette).

Wenn Sie Ihren Vorgang fortsetzen, akzeptieren Sie damit, dass Ihre personenbezogenen Daten im Rahmen Ihres Antrags verarbeitet werden.

Déclaration pour l'impôt sur le revenu 2017 pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)

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Einkommensteuererklärung 2017 für ansässige und nicht ansässige Personen (Vordruck 100)

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Décompte annuel de l'année 2017 (personnes physiques résidentes salariées ou pensionnées non soumises à une imposition par voie d'assiette - 163 R)

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Lohnsteuerjahresausgleich für das Jahr 2017 (ansässige steuerpflichtige Arbeitnehmer und Rentner die nicht einer Besteuerung durch Veranlagung unterliegen - 163 R)

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Décompte annuel de l'année 2017 (personnes physiques non résidentes salariées ou pensionnées non soumises à une imposition par voie d'assiette - 163 NR)

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Lohnsteuerjahresausgleich für das Jahr 2017 (nichtansässige steuerpflichtige Arbeitnehmer und Rentner die nicht einer Besteuerung durch Veranlagung unterliegen - 163 NR)

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Décompte annuel 2017 - Modèle 163

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