Mehrwertsteuererklärung

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Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Umsatzsteuer, die von der Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA - AED) eingezogen wird.

Je nach Umsatz müssen die mehrwertsteuerpflichtigen Personen/Unternehmen die MwSt. monatlich, vierteljährlich oder jährlich erklären und abführen.

Die Mehrwertsteuererklärungen können über die elektronische Plattform für die Erfassung der finanziellen Daten (Collecte des Données Financières – eCDF) eingereicht werden.

Die Mehrwertsteuerpflichtigen können die Kontostände online mithilfe der Anwendung e-TVA-C auf MyGuichet.lu einsehen.

In Luxemburg ansässige Mehrwertsteuerpflichtige, die innergemeinschaftliche Geschäftsvorgänge (EU) tätigen, müssen zusätzlich zur Mehrwertsteuererklärung zusammenfassende Meldungen über Lieferungen und Leistungen erstellen.

Zielgruppe

In Luxemburg niedergelassene und bei der AED gemeldete Mehrwertsteuerpflichtige müssen die geschuldete Steuer periodisch erklären und entrichten.

Im Vorfeld zu erledigende Schritte

Um eine Mehrwertsteuererklärung einreichen zu können, muss sich der Steuerpflichtige im Voraus bei der AED zur Mehrwertsteuer anmelden.

Vorgehensweise und Details

Voranmeldungszeitraum/Besteuerungszeitraum und Fristen der Mehrwertsteuererklärungen

Der Voranmeldungszeitraum/Besteuerungszeitraum der Mehrwertsteuererklärung ist abhängig vom jährlichen Gesamtumsatz vor Steuern und bestimmt die Fristen der Mehrwertsteuererkläungen.

Voranmeldungszeitraum/Besteuerungszeitraum der MwSt.-Erklärung
Umsatz	Umsatz < 112.000 Euro	112.000 < Umsatz < 620.000 Euro	Umsatz > 620.000 Euro
Voranmeldungs-/ Besteuerungszeitraum	Mehrwertsteuerjahreserklärung	Vierteljährliche Mehrwertsteuervoranmeldung und Mehrwertsteuerjahreserklärung	Monatliche Mehrwertsteuervoranmeldung und Mehrwertsteuerjahreserklärung
Fristen	Bis zum 1. März des Folgejahres	Vierteljährlich: 15. Tag des Vierteljahres, das auf dasjenige folgt, in dem die Steuer fällig wurde Jährlich: bis zum 1. Mai des Folgejahres	Monatlich: 15. Tag des Monats, der auf denjenigen folgt, in dem die Steuer fällig wurde Jährlich: bis zum 1. Mai des Folgejahres

Übermittlung der Mehrwertsteuererklärungen

Die monatlichen und vierteljährlichen Mehrwertsteuererklärungen sind zwingend durch elektronische Übermittlung als PDF- oder XML-Datei über die elektronische Plattform für die Erfassung der finanziellen Daten (eCDF) einzureichen.

Die jährlichen MwSt.-Erklärungen können folgendermaßen hinterlegt werden:

entweder durch elektronische Übermittlung eines PDF oder XML-Files mithilfe der elektronischen Plattform für die Erfassung der finanziellen Daten (eCDF)
oder durch Übersendung einer Mehrwertsteuererklärung in Papierform an das zuständige Mehrwertsteueramt.

Elektronische Prüfdatei der AED (FAIA)

Im Falle einer Betriebsprüfung betreffend das Geschäftsjahr 2011 oder später müssen die Unternehmen auf Verlangen der AED ihre Buchhaltungsdaten auf elektronischem Wege gemäß den Spezifikationen der elektronischen Prüfdatei (FAIA)* übermitteln.

In einer 1. Phase sind von dieser Verpflichtung nur die folgenden Unternehmen betroffen:

mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen, die über ein EDV-Buchhaltungssystem verfügen;
Unternehmen, die dem standardisierten Kontenplan (plan comptable normalisé - PCN) unterliegen.

Derzeit betrifft diese Verpflichtung nicht die Unternehmen:

die dem PCN nicht unterliegen;
in den Genuss einer vereinfachten Mehrwertsteuerregelung kommen;
deren Jahresumsatz nicht mehr als 112.000 Euro beträgt;
die weniger als 500 Buchungsvorgänge pro Jahr tätigen.

In einer 2. Phase wird diese Verpflichtung auf alle Steuerpflichtigen ausgeweitet werden.

* Nähere Informationen sind unter FAQ FAIA auf der Internetseite der AED erhältlich.