Mehrwertsteuererklärung

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Umsatzsteuer, die von der Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA - AED) eingezogen wird.

Je nach Umsatz müssen die mehrwertsteuerpflichtigen Personen/Unternehmen die MwSt. monatlich, vierteljährlich oder jährlich erklären und abführen.

Die Mehrwertsteuererklärungen können über die elektronische Plattform für die Erfassung der finanziellen Daten (Collecte des données financières - eCDF) eingereicht werden.

Die Mehrwertsteuerpflichtigen können die Kontostände online mithilfe der Anwendung e-TVA-C auf MyGuichet.lu einsehen.

In Luxemburg ansässige Mehrwertsteuerpflichtige, die innergemeinschaftliche Geschäftsvorgänge (EU) tätigen, müssen zusätzlich zur Mehrwertsteuererklärung zusammenfassende Meldungen über Lieferungen und Leistungen erstellen.

Zielgruppe

In Luxemburg niedergelassene und bei der AED gemeldete Mehrwertsteuerpflichtige müssen die geschuldete Steuer periodisch erklären und entrichten.

Im Vorfeld zu erledigende Schritte

Um eine Mehrwertsteuererklärung einreichen zu können, muss sich der Steuerpflichtige im Voraus bei der AED zur Mehrwertsteuer anmelden.

Vorgehensweise und Details

Voranmeldungszeitraum/Besteuerungszeitraum und Fristen der Mehrwertsteuererklärungen

Der Voranmeldungszeitraum/Besteuerungszeitraum der Mehrwertsteuererklärung ist abhängig vom jährlichen Gesamtumsatz vor Steuern und bestimmt die Fristen der Mehrwertsteuererklärungen.

Voranmeldungszeitraum/Besteuerungszeitraum der MwSt.-Erklärung

Umsatz

Umsatz < 112.000 Euro

112.000 < Umsatz < 620.000 Euro

Umsatz > 620.000 Euro

Voranmeldungs-/Besteuerungszeitraum

Mehrwertsteuerjahreserklärung

Vierteljährliche
Mehrwertsteuervoranmeldung und Mehrwertsteuerjahreserklärung

Monatliche
Mehrwertsteuervoranmeldung und Mehrwertsteuerjahreserklärung

Fristen

Bis zum 1. März des Folgejahres

Vierteljährlich: 15. Tag des Vierteljahres, das auf dasjenige folgt, in dem die Steuer fällig wurde

Jährlich: bis zum 1. Mai des Folgejahres

Monatlich: 15. Tag des Monats, der auf denjenigen folgt, in dem die Steuer fällig wurde

Jährlich: bis zum 1. Mai des Folgejahres

Übermittlung der Mehrwertsteuererklärungen

Die monatlichen und vierteljährlichen Mehrwertsteuererklärungen sind zwingend durch elektronische Übermittlung als PDF- oder XML-Datei über die elektronische Plattform für die Erfassung der finanziellen Daten (eCDF) einzureichen.

Die jährlichen MwSt.-Erklärungen können folgendermaßen hinterlegt werden:

Elektronische Prüfdatei der AED (FAIA)

Im Falle einer Betriebsprüfung betreffend das Geschäftsjahr 2011 oder später müssen die Unternehmen auf Verlangen der AED ihre Buchhaltungsdaten auf elektronischem Wege gemäß den Spezifikationen der elektronischen Prüfdatei (FAIA)* übermitteln.

In einer 1. Phase sind von dieser Verpflichtung nur die folgenden Unternehmen betroffen:
  • mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen, die über ein EDV-Buchhaltungssystem verfügen;
  • Unternehmen, die dem standardisierten Kontenplan (plan comptable normalisé - PCN) unterliegen.
Derzeit betrifft diese Verpflichtung nicht die Unternehmen:
  • die dem PCN nicht unterliegen;
  • in den Genuss einer vereinfachten Mehrwertsteuerregelung kommen;
  • deren Jahresumsatz nicht mehr als 112.000 Euro beträgt;
  • die weniger als 500 Buchungsvorgänge pro Jahr tätigen.
In einer 2. Phase wird diese Verpflichtung auf alle Steuerpflichtigen ausgeweitet werden.

* Nähere Informationen sind unter FAQ FAIA auf der Website der AED erhältlich.

Einsicht in die Kontostände auf eTVA-C

Mittels der Anwendung eTVA-C kann der Steuerpflichtige, der Zugang zum eTVA-System hat:

  • seinen MwSt.-Kontostand im Detail einsehen;
  • die Buchung seiner Zahlungen verfolgen;
  • einen ausführlichen Kontoauszug herunterladen;
  • seine Stammdaten aktualisieren.

Formulare/Online-Dienste

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Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.

Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.

Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette).

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En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 1 Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

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If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

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