Declaration of withholding tax on directors' fees
Persons who receive director's fees may be taxed in Luxembourg.
As of the first quarter 2019, the declaration of the withholding tax on directors' fees (form 510 bis) can be submitted electronically to the Luxembourg Inland Revenue (Administration des contributions directes - ACD).
Remuneration for the day-to-day management of a company is not covered by the concept of director's fees but this falls within the scope of income from paid employment.
Who is concerned
Director's fees from Luxembourg sources paid to persons holding the following positions may be subject to withholding tax:
- administrators (directors);
- auditors;
- persons performing similar tasks in corporations, limited liability companies, cooperative companies or other corporations.
These incomes are considered to be of indigenous source if the debtor is:
- the Luxembourg state;
- a Luxembourg commune; or
- a Luxembourg public-sector establishment; or
- a company under private or public law whose registered office or central administration is in Luxembourg.
Deadlines
The withholding tax on directors' fees must be declared - on paper or electronically - and paid within 8 days following the date of payment of the income.
How to proceed
Declaration and payment
The declaration can be sent by the debtor using the specific form or by electronic means.
The electronic transmission of withholding tax declarations for directors' fees via MyGuichet.lu can be made by an intermediary (agent, fiduciary or other) who acts on behalf of the debtor.
The declaration must contain:
- the gross amount of directors' fees subject to tax;
- the amount of the deduction made;
- the payment date of the withholding tax to the competent tax collector.
The debtor of the directors' fees must indicate, for each beneficiary:
- the name and adress;
- the national identification number and date of birth;
- the gross amount of the directors' fees paid;
- the amount of the tax withheld.
The debtor of the directors' fees is personally responsible for the declaration and payment of the tax which they withheld or should have withheld.
Payment
The tax withheld is to be paid in a lump sum, without designation of the beneficiaries of the directors' fees.
Obligations
The debtor of the directors' fees must keep a withholding register which must list, in chronological order:
- the date when the directors' fees were made available;
- the gross amount of the directors' fees;
- the amount of tax deducted;
- for each beneficiary, the name and address, the gross amount of the directors' fees paid and the amount of the withholding tax applied;
- the payment date of the withholding tax to the competent tax collector.
Checks
In order to ensure the correct and precise collection of the tax deduction on directors' fees, the Luxembourg Inland Revenue can carry out controls regarding the regularity of the withholding tax on directors' fees.
If the tax has not been duly withheld or paid to the competent tax collection entity, the ACD establishes the missing amount, and issues the debtor with a statement indicating the tax charge, unless the tax has been duly declared.
Forms / Online services
Déclaration de la retenue d'impôt sur les tantièmes
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Declaration of the withholding tax on directors fees allocated by the State, the municipalities, Luxembourg public institutes or public or private collective entities with their registered office or head office in Luxembourg
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Déclaration de la retenue d'impôt sur les tantièmes alloués par l'Etat, les communes, les établissements publics luxembourgeois ou les collectivités de droit public ou privé
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Anmeldung über den Steuerabzug auf Tantiemen, welche vom Staat, von Gemeinden, von öffentlichen Instituten oder Körperschaften des öffentlichen oder privaten Rechts zufließen, sofern diese ihren statutarischen Sitz oder ihre Hauptverwaltung in Luxemburg haben
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Who to contact
-
Luxembourg Inland Revenue (ACD)45, boulevard Roosevelt
L-2982 Luxembourg
Luxembourg
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