Demander une bonification d'impôt pour l'emploi d'un chômeur

Dernière mise à jour de cette page le 31-08-2017

L’employeur qui embauche un demandeur d’emploi peut bénéficier d’une bonification d'impôt.

La demande est à introduire auprès de l’Agence pour le développement de l'emploi (ADEM).

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    • Bonification d'impôt pour embauche de chômeur
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Personnes concernées

Entreprises pouvant bénéficier de l'aide

Cette aide est accessible :

  • aux entreprises commerciales, industrielles, minières ou artisanales ;
  • aux exploitations engendrant un bénéfice agricole et forestier ;
  • aux professions libérales.

Sont exclus du bénéfice de cette aide :

  • les entreprises de travail intérimaire ;
  • les ménages privés.

Demandeurs d'emploi éligibles

Pour que l’employeur soit éligible, le chômeur embauché doit être :

  • sans emploi ;
  • inscrit depuis au moins 3 mois auprès de l'ADEM ;
  • assigné par le service de placement de l'ADEM.

La bonification peut également être accordée pour :

* Les périodes de placement dans une mesure pour l’emploi qui précèdent l’embauche sont alors prises en compte pour la computation du délai de 3 mois d'inscription auprès de l’ADEM.

La bonification d’impôt ne s’applique pas pour :

  • l’embauche d’un chômeur qui peut bénéficier d'une des aides pour travailleurs handicapés ;
  • l’embauche d’un chômeur engagé pour pourvoir au remplacement de salariés admis à la préretraite solidarité ;
  • le placement d’un chômeur dans le cadre d’une mesure pour l’emploi ;

Conditions préalables

Le contrat de travail proposé au salarié doit être :

  • soit un contrat à durée indéterminée (CDI) ;
  • soit un contrat à durée déterminée pour 18 mois minimum (CDD) ;
  • soit un CDD en vue du remplacement d’un congé parental (spécifié dans le contrat).

L'occupation doit porter au moins sur 16 heures de travail par semaine.

Modalités pratiques

Demande initiale

L'employeur doit introduire une demande de bonification d’impôt pour embauche de chômeur auprès de l’ADEM.

La demande doit être accompagnée d’une copie du contrat de travail.

Au début de l'exercice suivant celui de l'engagement du demandeur d'emploi (et pour chaque exercice subséquent), l'ADEM établi un "certificat attestant le placement et la continuation de l'emploi".

Déclaration d’impôt

Afin de bénéficier de la bonification, l’employeur joint à sa déclaration d’impôt auprès de l’Administration des contributions directes (ACD) :

Durée de l’aide

La bonification d’impôt peut être accordée pour une durée maximale de 36 mois, sous réserve de la continuation du contrat pendant cette période.

En cas de rupture du contrat, le droit à la bonification s'éteint à partir du mois de la rupture.

La bonification d'impôt est déduite de l'impôt sur le revenu dû au titre de l'exercice d'imposition au cours duquel les rémunérations ont été versées.

A défaut d'impôt suffisant, la bonification en souffrance peut être déduite de l'impôt des 10 années d'imposition subséquentes.

Montant de l’aide

La bonification mensuelle d'impôt est de 15 % du montant de la rémunération mensuelle brute déductible comme dépense d'exploitation.

Organismes de contact

Agence pour le développement de l'emploi
1, boulevard Porte de France
L-4360 - Esch-sur-Alzette
Adresse Postale B.P. 289 L- 4003 Esch-sur-Alzette
Luxembourg
Tél. : (+352) 247-88000
Fax : (+352) 40 59 88
E-mail info.mai@adem.public.lu