In the context of the coronavirus pandemic, the Government has put in place a number of measures to support taxpayers, whether they be legal entities or natural persons.
For more information please consult our news item on the subject.
Communal business tax (ICC) is a tax levied only on the profits of commercial companies.
Its purpose is to help communes finance their expenses and specifically additional costs engendered by businesses established in the commune (provision of industrial zones, parking spaces, special measures to protect the natural environment, etc.).
It is set and collected by the Luxembourg Inland Revenue (ACD) on behalf of the communes, based on the taxpayer's declaration.
Who is concerned
Communal business tax is levied on commercial businesses located in Luxembourg:
EUR 40,000 for taxpayers not subject to corporate income tax;
EUR 17,500 for others.
The allowance is automatic and not subject to specific conditions or formalities.
Applicable rates
The base rate is stipulated by law. It is 3 %.
The tax base calculated in this way is then multiplied by the communal rate to determine the business tax due. The communal rate is set by each commune based on its financial needs and generally ranges between 200 % and 400 %.
Commune (example)
Multiplying factor
Communal business tax rate (natural persons)
Communal business tax rate (companies)
Max rate: income tax + communal business tax (natural persons)
Overall rate: corporate income tax + communal business tax (capital companies – scenario without distribution)
Esch/Alzette
275 %
7.62 %
8.25 %
46.62 %
29.25 %
Luxembourg
225 %
6.32 %
6.75 %
45.32 %
27.75 %
Troisvierges
300 %
8.25 %
9 %
47.25 %
30 %
Declaration
The communal business tax declaration is different:
for natural persons;
for corporate entities; it is included in the corporate income tax return and varies depending on whether they are resident or non-resident entities.
Corporate entities are in principle required to submit an online declaration for business tax with the online input assistant on MyGuichet.lu.
The various fields in the assistant can also be automatically prefilled through the import of a structured XML file.
Corporate entities excluded from the mandatory online filing must continue to submit their declaration in paper format. They are:
partnerships;
non-resident companies;
agricultural associations;
cooperative companies.
Tax payments
Tax payments are made by provisional advance instalments based on the following schedule:
10 February;
10 May;
10 August;
10 November.
The balance is payable on receipt of the tax bulletin.
Forms / Online services
Impôt des collectivités (impôt sur le revenu, impôt commercial 2020, impôt sur la fortune 2021)
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Impôt des collectivités (impôt sur le revenu, impôt commercial 2019, impôt sur la fortune 2020)
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Impôt des collectivités (impôt sur le revenu, impôt commercial 2018, impôt sur la fortune 2019)
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Corporate income tax (Income tax, Business tax 2017, Net wealth tax 2018) - online service
To complete your application, the information about you collected from this form needs to be processed by the public administration concerned.
That information is kept by the administration in question for as long as it is required to achieve the purpose of the processing operation(s).
Your data will be shared with other public administrations that are necessary for the processing of your application. For details on which departments will have access to the data on this form, please contact the public administration you are filing your application with.
Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.
Additionally, unless the processing of your personal data is compulsory, you may, with legitimate reasons, oppose the processing of such data.
If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.
By submitting your application, you agree that your personal data may be processed as part of the application process.
Impôt des collectivités (impôt sur le revenu, impôt commercial 2017, impôt sur la fortune 2018) - service en ligne
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Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.
Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.
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