Country-by-country reporting

Country-by-Country Reporting has been implemented as one of the measures for projects in connection with the automatic and international exchange of tax information.

Before submitting a country-by-country report, prior notification must be submitted to the Luxembourg Inland Revenue (Administration des contributions directes – ACD), indicating the businesses which must submit a country-by-country report on behalf of the multinational enterprise group (MNE group).

The businesses required to submit a country-by-country report (i.e. the reporting businesses) must then send that country-by-country report to the ACD.

Who is concerned

Each constituent entity in an MNE group established in Luxembourg for tax purposes is required to submit a notification to the ACD.

Each reporting entity in an MNE group established in Luxembourg for tax purposes must submit the country-by-country report to the ACD.

MNE groups exempted from the obligation to file country-by-country reports must designate a Group whose total consolidated turnover is less than 750 million Euros during the tax year immediately preceding that for which the report is being made.

Deadlines

The notifications must be submitted no later than the last day of the reporting fiscal year for the MNE group.

The country-by-country reports must be submitted no later than 12 months after the final day of the reporting fiscal year for the MNE group.

The first reporting fiscal year of the MNE group is the year beginning on 1 January 2016 or after that date.

How to proceed

Notification

Submitting the notification

Notifications are to be submitted to the Luxembourg Inland Revenue via the online assistant.

Information to be included in the notification

The notification should provide the Luxembourg Inland Revenue with all the information it requires to identify the reporting entity and verify the submission of the country-by-country report.

In particular, this information should include:

  • details on the role of the constituent entity submitting the notification;
  • details on the identity and fiscal residence of the reporting entity submitting the country-by-country report.

Country-by-country reporting

Submitting the country-by-country report

The country-by-country reports are to be submitted to the Luxembourg Inland Revenue via the online assistant.

The various fields in the assistant can be automatically completed through the import of a structured XML file.

Information to be included in the country-by-country report

Country-by-country reports, which must be submitted in the prescribed form, should contain the following information on the MNE group:

  • aggregate details on:
    • annual turnover;
    • profit (or loss) before tax;
    • tax paid on the profits;
    • tax due on the profits;
    • capital stock;
    • undistributed profits;
    • number of employees;
    • tangible assets, excluding liquid assets or similar, for each of the jurisdictions in which the MNE group operates;
  • the identity of each constituent entity in the MNE group, the jurisdiction of tax residence of each constituent entity and, if it is different to the jurisdiction of tax residence, the jurisdiction under whose laws that constituent entity is organised, and the nature of its main commercial activity or activities.

Further information or explanations, if needed, must be provided to facilitate the understanding of the data specified in the above 2 points.

Forms / Online services

Notification de la déclaration pays par pays

To complete your application, the information about you collected from this form needs to be processed by the public administration concerned.

That information is kept by the administration in question for as long as it is required to achieve the purpose of the processing operation(s).

Your data will be shared with other public administrations that are necessary for the processing of your application. For details on which departments will have access to the data on this form, please contact the public administration you are filing your application with.

Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.

Additionally, unless the processing of your personal data is compulsory, you may, with legitimate reasons, oppose the processing of such data.

If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

By submitting your application, you agree that your personal data may be processed as part of the application process.

Notification de la déclaration pays par pays

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 1 Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Notification de la déclaration pays par pays

Ihre in diesem Formular erfassten personenbezogenen Informationen werden von der zuständigen Verwaltungsbehörde verarbeitet, um Ihren Antrag erfolgreich abzuschließen.

Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.

Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.

Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.

Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.

Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette).

Wenn Sie Ihren Vorgang fortsetzen, akzeptieren Sie damit, dass Ihre personenbezogenen Daten im Rahmen Ihres Antrags verarbeitet werden.

Déclaration pays par pays

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Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.

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