Country-by-country reporting

Country-by-Country Reporting has been implemented as one of the measures in connection with the automatic exchange of information (AEOI) for tax matters.

Two types of documents are filed annually with the Luxembourg Inland Revenue (Administration des contributions directes – ACD):

  1. a notification filed by any constituent entity of a multinational enterprise (MNE) group that is established in Luxembourg for tax purposes. This notification specifies whether the constituent entity is a reporting entity in Luxembourg;
  2. a country-by-country report submitted by the reporting entity that applies to the reporting fiscal year of the MNE group.

Who is concerned

Any constituent entity of an MNE group that is established in Luxembourg for tax purposes must submit a notification.

Every ultimate parent company of an MNE group that is established in Luxembourg for tax purposes, or any other reporting entity established in Luxembourg for tax purposes, must submit a country-by-country report.

 MNE groups whose total consolidated turnover is less than EUR 750 million during the fiscal year immediately preceding that for which the report is being made are exempt from the requirement to file a country-by-country report.

Deadlines

The notifications must be submitted annually no later than the last day of the reporting fiscal year for the MNE group.

The country-by-country reports must be submitted no later than 12 months after the final day of the reporting fiscal year for the MNE group.

The first reporting fiscal year of the MNE group is the year beginning on 1 January 2016 or after that date.

How to proceed

Notification

Submitting the notification

Notifications must be sent to the Luxembourg Inland Revenue using the online assistant.

Information to be included in the notification

The notification conveys all the information the Luxembourg Inland Revenue requires to identify the constituent entity.

In particular, it should include:

  • the name, address and tax identification number (TIN) of the constituent entity;
  • the last day of the group's reporting fiscal year;
  • information on the constituent entity's activities;
  • details of the reporting entity's identity and tax residence; and
  • the reporting entity's address and TIN.

Country-by-country reporting

Submitting the country-by-country report

You may submit country-by-country reports to the Luxembourg Inland Revenue by:

  • manually entering the country-by-country reports using the online assistant; or
  • importing a structured XML file by using the "Submit a completed document" feature. This solution, which was previously based on working through the pre-filled assistant, was upgraded on 1 August 2019.

Now, when you submit an XML file, you are no longer able to change the information that is uploaded to the online assistant. Information that is submitted by importing an XML file undergoes functional tests for final validation, before being sent to the Luxembourg Inland Revenue. When the XML file contains errors:

  • the form cannot be submitted to the Luxembourg Inland Revenue and must be deleted by the declarant;
  • the errors detected during the functional tests will be highlighted to show what must be corrected in the structured XML file before it can be resubmitted.

Information to be included in the country-by-country report

Country-by-country reports, which must be submitted in the dedicated form, should contain the following information on the MNE group:

  • aggregate details on:
    • turnover (independent parties, related parties and total);
    • profit (or loss) before tax;
    • tax paid on the profits;
    • tax due on the profits;
    • corporate capital;
    • retained earnings;
    • number of employees;
    • tangible assets, excluding liquid assets or similar, for each of the jurisdictions in which the MNE group operates;
  • the identity of each constituent entity in the MNE group, the tax residence of each constituent entity and, if different from the tax residence, the jurisdiction under whose laws that constituent entity is organised, and the nature of its main commercial activity or activities.

Further information or explanations, if needed, must be provided to facilitate the understanding of the data specified in the above 2 points.

As of 1 August 2019, the country-by-country report distinguishes between an initial submission and a corrected submission, which specifies which information has been amended.

Correcting forms

You may correct your notification or country-by-country report by submitting a request to the Luxembourg Inland Revenue. You may contact CbCR staff by:

  • using the "Contact us" tool on MyGuichet.lu; or
  • by email; or
  • by telephone: 247-52461

to request that the form sent to the Luxembourg Inland Revenue be reopened for editing.

A country-by-country report submitted to the Luxembourg Inland Revenue through the manual input assistant may only be resubmitted in a corrected form before it is shared as part of the process of automatic exchange of information. Once such an exchange occurs, a new, corrected form must be submitted with the box "This is a correction of the country-by-country report" ticked and with the corrected screens marked.

Special case of forms based on an XML submission

Because it is impossible to edit data that has been submitted in an XML file, the Luxembourg Inland Revenue cannot return XML submissions for correction.

In all cases, if you wish to amend such a form, you must file a new, corrected report that is based on the initial XML submission but specifies which information has been corrected.

Forms / Online services

Country-by-Country Reporting - Notification

To complete your application, the information about you collected from this form needs to be processed by the public administration concerned.

That information is kept by the administration in question for as long as it is required to achieve the purpose of the processing operation(s).

Your data will be shared with other public administrations that are necessary for the processing of your application. For details on which departments will have access to the data on this form, please contact the public administration you are filing your application with.

Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.

Additionally, unless the processing of your personal data is compulsory, you may, with legitimate reasons, oppose the processing of such data.

If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

By submitting your application, you agree that your personal data may be processed as part of the application process.

Notification de la déclaration pays par pays

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 1 Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Länderbezogener Bericht – Mitteilung

Ihre in diesem Formular erfassten personenbezogenen Informationen werden von der zuständigen Verwaltungsbehörde verarbeitet, um Ihren Antrag erfolgreich abzuschließen.

Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.

Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.

Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.

Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.

Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette).

Wenn Sie Ihren Vorgang fortsetzen, akzeptieren Sie damit, dass Ihre personenbezogenen Daten im Rahmen Ihres Antrags verarbeitet werden.

Country-by-Country Reporting

To complete your application, the information about you collected from this form needs to be processed by the public administration concerned.

That information is kept by the administration in question for as long as it is required to achieve the purpose of the processing operation(s).

Your data will be shared with other public administrations that are necessary for the processing of your application. For details on which departments will have access to the data on this form, please contact the public administration you are filing your application with.

Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.

Additionally, unless the processing of your personal data is compulsory, you may, with legitimate reasons, oppose the processing of such data.

If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

By submitting your application, you agree that your personal data may be processed as part of the application process.

Déclaration pays par pays

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 1 Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Länderbezogener Bericht

Ihre in diesem Formular erfassten personenbezogenen Informationen werden von der zuständigen Verwaltungsbehörde verarbeitet, um Ihren Antrag erfolgreich abzuschließen.

Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.

Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.

Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.

Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.

Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette).

Wenn Sie Ihren Vorgang fortsetzen, akzeptieren Sie damit, dass Ihre personenbezogenen Daten im Rahmen Ihres Antrags verarbeitet werden.

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