Subscription tax (taxe d'abonnement)
The subscription tax (taxe d'abonnement) is a registration tax levied on negotiable securities issued by:
- Undertakings for Collective Investment (UCI);
- Specialised Investment Funds (SIF);
- Reserved Alternative Investment Funds (RAIF);
- Family Wealth Management Companies (sociétés de gestion de patrimoine familial - SPF).
The tax must be declared and paid every quarter.
Who is concerned
The subscription tax must be declared and paid by:
- Undertakings for Collective Investment (UCI);
- Specialised Investment Funds (SIF);
- Reserved Alternative Investment Funds (RAIF);
- Family Wealth Management Companies (SPF) that are:
- designed to operate as investment companies; and
- intended solely for natural persons as a vehicle for managing their personal assets.
Deadlines
The subscription tax must be declared and paid, after the end of each quarter, within the first 20 days of the following quarter, namely:
- by 20 April at the latest for the 1st quarter;
- by 20 July at the latest for the 2nd quarter;
- by 20 October at the latest for the 3rd quarter;
- by 20 January at the latest for the 4th quarter.
How to proceed
Declaration procedure on MyGuichet.lu
The subscription tax must be declared electronically on the MyGuichet.lu platform (all links to the online assistants are available under 'Forms / Online services' on this page).
MyGuichet.lu declarations by fund/company
Subscription tax declarations on MyGuichet.lu must be filed using the interactive assistants (see section entitled 'Forms / Online services').
Each of these assistants:
- is designed to be used for declarations for a single fund/company; and
- pre-calculates the amounts of the subscription tax based on the declaration.
To facilitate the input of the data required for the declaration, the data can be uploaded to MyGuichet.lu as an XML file, whose structure is defined in the XSD files that can be downloaded from the 'Publications' section, under 'For more information'.
MyGuichet.lu multi-fund/multi-company declarations
Declarants who need to file a large number of declarations have the option of submitting multi-fund/multi-company XML files.
Although this mode of submission may only be used for one type of fund/company at a time (UCI, SIF, RAIF or SPF), it can be used to file declarations for up to 50 funds or companies.
Unlike the assistants for a single fund or company, the multi-fund/multi-company declaration assistant:
- does not perform any checks other than primarily syntax checks, which are performed on the uploaded XML data; and
- does not calculate the tax amounts due.
The uploaded XML files must contain all of the required information (e.g., period of activity of the fund/company during the quarter, exchange rates and asset-value calculations in EUR, associated subscription tax calculations, etc.).
Multi-fund/multi-company declarations are particularly suited to companies that:
- need to declare a large number of funds or companies;
- wish to automatically generate XML files to file their declarations on the MyGuichet.lu platform.
Correction of declarations
To correct a declaration that has already been submitted, it is sufficient to file a new declaration for the same quarter. The original declaration will be automatically cancelled and replaced by the 2nd declaration.
Tax base for the subscription tax
The tax base for the subscription tax due by UCIs, SIFs and RAIFs comprises the totality of their net assets, as valuated on the last day of each quarter.
The tax base for the subscription tax due by the SPFs is:
- the amount of its paid-up share capital;
- to which are added, where applicable, any share premiums plus the portion of debt, in whatever form, that exceeds eight times the amount of the paid-up share capital plus any share premiums existing on 1 January or, if the SPF was incorporated in the course of the year, on the date of incorporation.
Subscription tax rate
General information
Since the subscription tax is a quarterly tax, the amount obtained by multiplying the applicable rate with the tax base is then divided by 4 to obtain the amount that corresponds to the quarterly tax payable.
UCI
UCIs are subject to an annual subscription tax at a rate of 0.05 % of their net assets. This rate can be reduced to 0.01 % under certain conditions. Several categories of exemptions are also provided for under the conditions laid down in the law on UCIs.
With regard to the reduced rates that apply to net assets invested in sustainable economic activities:
- if the part represents at least 5 % of the total net assets of the UCI or of the individual compartment of an umbrella UCI, the rate is 0.04 %;
- if the part represents at least 20 % of the total net assets of the UCI or of the individual compartment of an umbrella UCI, the rate is 0.03 %;
- if the part represents at least 35 % of the total net assets of the UCI or of the individual compartment of an umbrella UCI, the rate is 0.02 %;
- if the part represents at least 50 % of the total net assets of the UCI or of the individual compartment of an umbrella UCI, the rate is 0.01 %;
SIF
SIFs are subject to an annual subscription tax at a rate of 0.01 % of their net assets. Several categories of exemptions are also provided for under the conditions laid down in the law on SIFs.
RAIF
RAIFs are subject to an annual subscription tax at a rate of 0.01 % of their net assets. Several categories of exemptions are also provided for under the conditions laid down in the law on RAIFs.
SPF
Family Wealth Management Companies (SPFs) are subject to an annual subscription tax at a rate of 0.25 %, where the amount of tax cannot be less than EUR 100 or more than EUR 125,000 a year.
Annual statements and certificates
Certified statement for UCIs investing in sustainable economic activities
For UCIs investing in sustainable economic activities and wishing to benefit from the applicable reduced rates, a certified statement must be issued by an approved statutory auditor.
This statement:
- confirms the share (as a percentage) of the net assets of a UCI or an individual compartment of an umbrella UCI that is invested in sustainable economic activities;
- must be transmitted electronically via MyGuichet.lu to the AED:
- at the time of the first declaration of the subscription tax after the finalisation of the annual report, or where applicable, the assurance report; or
- separately from the quarterly declaration until the last day of the following quarter, i.e. until:
- 31 March, instead of 20 January;
- 30 June, instead of 20 April;
- 30 September, instead of 20 July; and
- 31 December, instead of 20 October.
Please note that if a certified statement is filed:
- before 31 March of year N, the reduced rate will apply from 1 January to 31 December of year N;
- before 30 June of year N, the reduced rate will apply from 1 April of year N to 31 March of year N+1;
- before 30 September of year N, the reduced rate will apply from 1 July of year N to 30 June of year N+1;
- before 31 December of year N, the reduced rate will apply from 1 October of year N to 30 September of year N+1;
Further information can be found in this circular (pages 1 to 4).
Certificates of conformity for SPFs
The certificate of conformity:
- must be submitted annually, by 31 July at the latest, to the AED;
- can be filed electronically via MyGuichet.lu.
Further information can be found in this circular (page 5).
Forms / Online services
Déclaration de taxe d'abonnement - fonds d'investissements alternatifs réservés (FIAR)
To complete your application, the information about you collected from this form needs to be processed by the public administration concerned.
That information is kept by the administration in question for as long as it is required to achieve the purpose of the processing operation(s).
Your data will be shared with other public administrations that are necessary for the processing of your application. For details on which departments will have access to the data on this form, please contact the public administration you are filing your application with.
Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.
Additionally, unless the processing of your personal data is compulsory, you may, with legitimate reasons, oppose the processing of such data.
If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.
By submitting your application, you agree that your personal data may be processed as part of the application process.
Déclaration de taxe d'abonnement - fonds d'investissements alternatifs réservés (FIAR)
Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.
Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement
Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.
En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.
Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.
En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.
Déclaration de taxe d'abonnement - fonds d'investissements alternatifs réservés (FIAR)
Ihre in diesem Formular erfassten personenbezogenen Informationen werden von der zuständigen Verwaltungsbehörde verarbeitet, um Ihren Antrag erfolgreich abzuschließen.
Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.
Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.
Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.
Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.
Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux).
Wenn Sie Ihren Vorgang fortsetzen, akzeptieren Sie damit, dass Ihre personenbezogenen Daten im Rahmen Ihres Antrags verarbeitet werden.
Déclaration de taxe d'abonnement - fonds d'investissement spécialisés (FIS)
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Déclaration de taxe d'abonnement - fonds d'investissement spécialisés (FIS)
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Déclaration de taxe d'abonnement - organismes de placement collectif (OPC)
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En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.
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Déclaration de taxe d'abonnement - organismes de placement collectif (OPC)
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Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.
Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.
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Déclaration de taxe d'abonnement - société de gestion de patrimoine familial (SPF)
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That information is kept by the administration in question for as long as it is required to achieve the purpose of the processing operation(s).
Your data will be shared with other public administrations that are necessary for the processing of your application. For details on which departments will have access to the data on this form, please contact the public administration you are filing your application with.
Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.
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Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.
Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement
Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.
En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.
Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.
En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.
Déclaration de taxe d'abonnement - société de gestion de patrimoine familial (SPF)
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Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.
Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.
Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.
Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.
Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux).
Wenn Sie Ihren Vorgang fortsetzen, akzeptieren Sie damit, dass Ihre personenbezogenen Daten im Rahmen Ihres Antrags verarbeitet werden.
Déclaration de taxe d'abonnement - dépôt du certificat de conformité pour les SPF
Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.
Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement
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En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.
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Déclaration de taxe d'abonnement - dépôt de l'attestation annuelle pour les OPC
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Who to contact
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Registration Duties, Estates and VAT Authority
Registration Duties, Estates and VAT Authority1-3, avenue Guillaume
L-1651 Luxembourg
Luxembourg
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Phone : (+352) 247-80800Fax : (+352) 247-90400
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Registration Duties, Estates and VAT Authority
Subscription Tax Department (taxe d'abonnement)308, route d’Esch
L-1471 Luxembourg
Luxembourg
Postal address :
308, route d’Esch - L-2010 Luxembourg