Applying for the single-parent tax credit (crédit d'impôt monoparental - CIM);

Taxpayers in class 1A who have one or more children living in their household can benefit from the single-parent tax credit (crédit d'impôt monoparental - CIM).

Tax class 1A is listed on the taxpayer's main tax card.

The following are excluded from the CIM:

  • married taxpayers;
  • taxpayers who marry during the year;
  • taxpayers bound by a partnership contract (civil partnership - PACS) when they apply for joint taxation;
  • other taxpayers whose rate is based on tax class 2.

Who is concerned

The single-parent tax credit (CIM) can be applied for by all taxpayers who:

  • have one or more children in their household;
  • are in tax class 1a;
  • benefit from a tax reduction for children.

Tax class 1A is listed on the taxpayer's main tax card.

The following are excluded from the CIM:

  • married taxpayers;
  • taxpayers who marry during the year;
  • taxpayers bound by a partnership contract (civil partnership - PACS) when they apply for joint taxation;
  • other taxpayers whose rate is based on tax class 2.

Prerequisites

In order to benefit from the single-parent tax credit (CIM), the child concerned by the CIM must have or be entitled to a tax reduction.

In addition, the 2 parents and the child must not share a common residence.

The non-resident taxpayer must choose to be treated as a Luxembourg resident for tax purposes in order to benefit from the CIM.

How to proceed

How to benefit from the single-parent family tax credit

To benefit from the CIM and regularise their tax situation, non-resident taxpayers must opt ​​for a tax treatment equivalent to that of a resident taxpayer in order to be entitled to the CIM.

With respect to resident taxpayers, some are required to file an income tax return (referred to as taxation by assessment) and may request the CIM through this tax return. Other taxpayers can file a tax return or request an annual adjustment to benefit from the CIM, or have it recorded on their tax card.

Amount of the CIM

The single-parent tax credit (CIM) is set:

  • at EUR 1,500 per year and per child if the taxpayer's annual income is less than EUR 35,000;
  • between EUR 1,500 and 750 if the annual income of the taxpayer is between EUR 35,000 and 105,000 (the CIM is calculated with the formula CIM = (1,875 - adjusted taxable income x (750 / 70,000)).

The CIM is reduced by 50% of the amount of maintenance payments (expenses for maintenance, care, education and vocational training, etc.) from which the child benefits, provided these payments exceed the annual amount of EUR 2,208 (EUR 184 per month).

If there are several children and each child receives maintenance payments, the lowest amount of the maintenance payments will be taken into account to determine, if necessary, the reduction of the tax credit.

When the taxpayer has not been subject to tax throughout the year, the maximum amount of the CIM is applied based on the complete months during which the taxpayer was subject to tax.

For the reduction of the CIM, orphan pensions are not taken into account.

Example:
A mother has an income of EUR 42,190 and has 2 children, which entitle her to a tax reduction.

She pays for their maintenance and education on her own. She is granted a CIM calculated the tax rate: 1,875 - (42,190 x 750 / 70,000) = EUR 1,422.97 (rounded up to the next hundred).

If the father pays an annual alimony of EUR 2,500 for each child, the CIM granted to the mother is reduced by 50% of (2,500 - 2,208 = 292) = EUR 146, and thus amounts to 1,422.97 - 146 = EUR 1,276.97.

Forms / Online services

Pour les contribuables mariés : demande de simulation ou d'individualisation / taux RTS

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Pour les contribuables mariés : demande de simulation ou d'individualisation / taux RTS

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Für verheiratete Steuerpflichtige: Simulation oder Antrag auf Einzelveranlagung / Steuersatz RTS

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Déclaration pour l'impôt sur le revenu 2017 pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)

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Einkommensteuererklärung 2017 für ansässige und nicht ansässige Personen (Vordruck 100)

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Décompte annuel 2017 - Modèle 163

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Décompte annuel de l'année 2017 (personnes physiques résidentes salariées ou pensionnées non soumises à une imposition par voie d'assiette - 163 R)

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

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Lohnsteuerjahresausgleich für das Jahr 2017 (ansässige steuerpflichtige Arbeitnehmer und Rentner die nicht einer Besteuerung durch Veranlagung unterliegen - 163 R)

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Décompte annuel de l'année 2017 (personnes physiques non résidentes salariées ou pensionnées non soumises à une imposition par voie d'assiette - 163 NR)

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Lohnsteuerjahresausgleich für das Jahr 2017 (nichtansässige steuerpflichtige Arbeitnehmer und Rentner die nicht einer Besteuerung durch Veranlagung unterliegen - 163 NR)

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