Beförderung verbrauchsteuerpflichtiger Waren (Tabakwaren, Alkohol, Energieerzeugnisse) innerhalb der EU

Die Beförderung verbrauchsteuerpflichtiger Waren innerhalb der EU und in Luxemburg kann unter Steueraussetzung zwischen im Bereich der Verbrauchsteuer zugelassenen Wirtschaftsbeteiligten erfolgen.

In Ausnahmefällen können Waren innerhalb der EU befördert werden, für die die Verbrauchsteuer bereits im Abgangsland entrichtet wurde. Diese Waren befinden sich im sogenannten „steuerrechtlich freien Verkehr“, und es muss ein besonderes Verfahren für diese Waren beachtet werden.

Unabhängig vom Status der Waren muss der Wirtschaftsbeteiligte die Verbrauchsteuer bei der Überführung in den steuerrechtlich freien Verkehr in dem Land entrichten, in dem der Verkauf an den Endverbraucher stattfindet.

Zielgruppe

Jeder Wirtschaftsbeteiligte, der verbrauchsteuerpflichtige Waren empfängt, muss die erhaltenen Mengen melden.

Folgende Waren sind verbrauchsteuerpflichtig:

  • alkoholische Erzeugnisse: Bier, Wein, Alkohol usw.;
  • Tabakwaren: Zigaretten, Zigarren, Tabak usw.;
  • Energieerzeugnisse: Kraftstoffe, LPG, Methan, Erdgas, elektrischer Strom usw.

Die vollständige Liste der verbrauchsteuerpflichtigen Waren finden Sie auf der Website der Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (Administration des douanes et accises - ADA).

Voraussetzungen

Um verbrauchsteuerpflichtige Waren zu empfangen oder zu versenden, muss der Wirtschaftsbeteiligte über eine Verbrauchsteuernummer verfügen, die eine vorübergehende oder dauerhafte Genehmigung hinsichtlich der Verbrauchsteuern nachweist.

Für vereinzelte Empfänge muss der Wirtschaftsbeteiligte eine Sicherheit in Höhe der anfallenden Steuern beim Zoll- und Verbrauchsteueramt (Bureau des douanes et accises) in Luxemburg hinterlegen, das ihm eine der folgenden Bescheinigungen ausstellt:

  • entweder eine Genehmigung als vorübergehend registrierter Empfänger, wenn die auf die zu empfangenden Waren anfallenden Steuern vom Lieferanten nicht entrichtet wurden (Steueraussetzung);
  • oder eine Bescheinigung über die Sicherheitsleistung, wenn die entsprechenden Steuern bereits im Abgangsmitgliedstaat entrichtet wurden (steuerrechtlich freier Verkehr).

Bei häufigem Warenversand oder -empfang muss der Wirtschaftsbeteiligte über Folgendes verfügen:

  • entweder über eine Zulassung als registrierter Empfänger, um die Waren unter Steueraussetzung zu empfangen und sie in den steuerrechtlich freien Warenverkehr zu überführen;
  • oder über eine Zulassung als zugelassener Lagerinhaber, um die Waren unter Steueraussetzung zu empfangen, dann zu lagern, erneut zu versenden oder sie in den steuerrechtlich freien Warenverkehr zu überführen.

Die Verbrauchsteuernummern können in der Datenbank SEED – Überprüfung der Verbrauchsteuerbewilligungen überprüft werden.

Um seine Beförderungen verbrauchsteuerpflichtiger Waren anmelden zu können, muss der Wirtschaftsbeteiligte außerdem über einen Zugang zu den eDouane-Anwendungen verfügen und die Benutzer benennen, die zum Zugriff auf das System eDouane EMCS berechtigt sind.

Wirtschaftsbeteiligte, die keine Genehmigung im Bereich der Verbrauchsteuern besitzen, können einen dritten Wirtschaftsbeteiligten, der Inhaber einer solchen Genehmigung ist, bevollmächtigen, sie als Vertreter im Bereich der Verbrauchsteuern zu vertreten.

Vorgehensweise und Details

Empfang von verbrauchsteuerpflichtigen Waren

Vorübergehend registrierter Empfänger (Steueraussetzung)

Um in Luxemburg verbrauchsteuerpflichtige Waren unter Steueraussetzung zu empfangen, müssen Wirtschaftsbeteiligte, die über eine Zulassung als vorübergehend registrierte Empfänger verfügen:

  • zum Zeitpunkt ihrer Bestellung ihren Lieferanten ihre Verbrauchsteuernummer mitteilen;
  • bei Erhalt der Waren prüfen, ob die empfangenen Waren mit den im elektronischen Begleitdokument (DAe) angegeben Waren übereinstimmen;
  • die Waren in Luxemburg in den steuerrechtlich freien Verkehr überführen und spätestens am Donnerstag der Woche nach dem Empfang:
    • die Erklärung über die Überführung in den steuerrechtlich freien Verkehr (AC4) beim Einnehmer abgeben, dies gegebenenfalls über einen Zollvertreter, den er vor der ersten Erklärung bevollmächtigen muss;
    • die fälligen Steuern zahlen;
  • gegebenenfalls die geleistete Sicherheit zurückerhalten.

Zugelassener Lagerinhaber / registrierter Empfänger (auf Dauer)

Um in Luxemburg verbrauchsteuerpflichtige Waren unter Steueraussetzung zu empfangen, müssen Wirtschaftsbeteiligte, die über eine Zulassung als zugelassene Lagerinhaber oder als registrierte Empfänger verfügen:

  • zum Zeitpunkt ihrer Bestellung ihren Lieferanten ihre Verbrauchsteuernummer mitteilen;
  • bei Erhalt der Waren prüfen, ob die empfangenen Waren mit den im elektronischen Begleitdokument (DAe) angegeben Waren übereinstimmen;
  • nach dem Entladen und der Überprüfung der Ware eine Eingangsmeldung (RoR) über das System eDouane EMCS an den Versender schicken.

Der zugelassene Lagerinhaber kann anschließend:

  • entweder die Waren in Luxemburg in den steuerrechtlich freien Verkehr überführen und spätestens am Donnerstag der Woche nach der Überführung in den steuerrechtlich freien Verkehr:
  • oder die Waren unter Steueraussetzung in seinem Steuerlager lagern;
  • oder die Waren unter Steueraussetzung versenden an:
    • einen registrierten Empfänger, der in einem anderen EU-Mitgliedstaat ansässig ist; oder
    • einen anderen zugelassenen Lagerinhaber, der in der EU (einschließlich Luxemburg) niedergelassen ist.

Der registrierte Empfänger muss die Waren in Luxemburg in den steuerrechtlich freien Verkehr überführen und spätestens am Donnerstag der Woche nach dem Empfang:

Versendung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren (Steueraussetzung)

Um Waren unter Steueraussetzung an einen registrierten Empfänger oder einen anderen Lagerinhaber zu versenden, muss der Wirtschaftsbeteiligte, der über eine Zulassung als zugelassener Lagerinhaber verfügt:

Der Empfänger muss insbesondere eine Eingangsmeldung (RoR) über das System eDouane EMCS versenden.

Sollte das EDV-gestützte System eDouane EMCS nicht verfügbar sein, kann der Anmelder auf der Zoll-Website nachlesen, welches Verfahren zu befolgen ist.

Der Wirtschaftsbeteiligte kann einen Zollvertreter bevollmächtigen, ihn bei der Erfüllung der Anmeldeformalitäten zu vertreten. Hierfür muss er einen Bevollmächtigungsantrag / eine Vollmacht für das System eDouane EMCS ausfüllen.

Empfang und Versand von verbrauchsteuerpflichtigen Waren, die bereits in den steuerrechtlich freien Verkehr überführt wurden (steuerrechtlich freier Verkehr)

Seit dem 13. Februar 2023 müssen Beförderungen zwischen Mitgliedstaaten von verbrauchsteuerpflichtigen Waren, die bereits in einem Mitgliedstaat in den steuerrechtlich freien Verkehr überführt wurde, über das EDV-gestützte System EMCS (Excise Mouvement and Control System) getätigt werden, das bereits für Beförderungen verbrauchsteuerpflichtiger Waren unter Steueraussetzung angewandt wird.

Dies hat zur Folge, dass das vereinfachte Begleitdokument (VBD) in Papierform durch das vereinfachte elektronische Begleitdokument (e-VBD) ersetzt wird.

Versand von verbrauchsteuerpflichtigen Waren, die bereits in den steuerrechtlich freien Verkehr überführt wurden

Um verbrauchsteuerpflichtige Waren, die bereits in Luxemburg in den steuerrechtlich freien Verkehr überführt wurden, über das EDV-gestützte System EMCS in einen anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union zu versenden, muss der Versender der verbrauchsteuerpflichtigen Waren den Status des zertifizierten Versenders haben.

Zudem ist der zertifizierte Versender verpflichtet:

  • den in der Genehmigung vorgeschriebenen Verpflichtungen nachzukommen;
  • eine Bestandsbuchhaltung über die Beförderungen zur Zufriedenheit des zuständigen Einnehmers zu führen;
  • ab Beginn der Beförderung alle in diesem Verfahren beförderten verbrauchsteuerpflichtigen Waren in seiner Bestandsbuchhaltung zu erfassen; und
  • alle Maßnahmen zur Kontrolle zu dulden.

Empfang von verbrauchsteuerpflichtigen Waren, die bereits in den steuerrechtlich freien Verkehr überführt wurden

Im Falle des Empfangs verbrauchsteuerpflichtiger Waren, die bereits in einem anderen Mitgliedstaat in den steuerrechtlich freien Verkehr überführt wurden, muss der Empfänger den Status des zertifizierten Empfängers besitzen.

Zudem muss der zertifizierte Empfänger:

  • vor dem Versand der verbrauchsteuerpflichtigen Waren eine Sicherheit zur Abdeckung der Risiken einer möglichen Nichtzahlung der Verbrauchsteuern während der Beförderung durch das Gebiet der Transitmitgliedstaaten und im Land leisten;
  • den in der Genehmigung vorgeschriebenen Verpflichtungen nachkommen;
  • eine Bestandsbuchhaltung über die Beförderungen der verbrauchsteuerpflichtigen Waren führen;
  • bei Beendigung der Beförderung alle verbrauchsteuerpflichtigen Waren in seiner Bestandsbuchhaltung erfassen;
  • bei Beendigung der Beförderung der verbrauchsteuerpflichtigen Waren die im Land fällige Verbrauchsteuer entrichten; und
  • sich jeder Kontrolle unterziehen, die es der Behörde ermöglicht, sich vom tatsächlichen Eingang der verbrauchsteuerpflichtigen Waren und der Entrichtung der dafür geschuldeten Verbrauchsteuern zu überzeugen.

Formulare/Online-Dienste

eDouane EMCS

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Démarche en ligne

Accéder à la démarche

Système eDouane Import / Export

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Démarche en ligne

Accéder à la démarche

SEED - Vérification des autorisations d'accise

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Démarche en ligne

Accéder à la démarche

Demande d'autorisation représentant en matière d'accises - régime suspensif

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Accès pour le système "eDouanes EMCS" utilisateurs

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Demande de procuration/mandat pour le système "eDouanes EMCS"

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Demande d'autorisation pour le système eDouane

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Authorization request for "eDouanes" system

To complete your application, the information about you collected from this form needs to be processed by the public administration concerned.

That information is kept by the administration in question for as long as it is required to achieve the purpose of the processing operation(s).

Your data will be shared with other public administrations that are necessary for the processing of your application. For details on which departments will have access to the data on this form, please contact the public administration you are filing your application with.

Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.

Additionally, unless the processing of your personal data is compulsory, you may, with legitimate reasons, oppose the processing of such data.

If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

By submitting your application, you agree that your personal data may be processed as part of the application process.

Demande d’autorisation en matière d’accise – destinataire certifié

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Demande d’autorisation en matière d’accise – expéditeur certifié

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Zuständige Kontaktstellen

Doppelklick, um die Karte zu aktivieren
Doppelklick, um die Karte zu aktivieren
Doppelklick, um die Karte zu aktivieren
Doppelklick, um die Karte zu aktivieren

Ihre Meinung interessiert uns

Wie würden Sie den Inhalt dieser Seite bewerten?

Zum letzten Mal aktualisiert am