Länderbezogener Bericht

Der länderbezogene Bericht (Country-by-Country Reporting) ist Teil der Projekte im Rahmen des automatischen und internationalen Informationsaustauschs in Steuersachen.

Vor dem länderbezogenen Bericht ist eine vorherige Unterrichtung der Steuerverwaltung (Administration des contributions directes – ACD) vorzunehmen, um die Rechtsträger anzugeben, die den länderbezogenen Bericht für Rechnung der multinationalen Unternehmensgruppe einreichen müssen.

Die Rechtsträger, die den länderbezogenen Bericht einreichen müssen (d. h. die berichtenden Rechtsträger), sind gehalten, diesen länderbezogenen Bericht anschließend der Steuerverwaltung zu übermitteln.

Zielgruppe

Jede im Großherzogtum Luxemburg zu Steuerzwecken niedergelassene Geschäftseinheit, die Teil einer multinationalen Unternehmensgruppe ist, muss der Steuerverwaltung (ACD) eine Meldung zukommen lassen.

Alle im Großherzogtum Luxemburg zu Steuerzwecken niedergelassenen berichtenden Rechtsträger einer multinationalen Unternehmensgruppe müssen der Steuerverwaltung (ACD) den länderbezogenen Bericht zukommen lassen.

Eine von der Pflicht, einen länderbezogenen Bericht einzureichen, freigestellte multinationale Unternehmensgruppe ist eine Unternehmensgruppe, deren konsolidierter Gesamtumsatz in dem Wirtschaftsjahr, das dem Berichtswirtschaftsjahr unmittelbar vorausgeht, weniger als 750.000.000 Euro beträgt.

Fristen

Die Meldungen sind spätestens am letzten Tag des Berichts­wirtschaftsjahrs der multinationalen Unternehmensgruppe zu übermitteln.

Die länderbezogenen Berichte sind spätestens 12 Monate nach dem letzten Tag des Berichts­wirtschaftsjahrs der multinationalen Unternehmensgruppe zu übermitteln.

Das erste Berichtswirtschaftsjahr der multinationalen Unternehmensgruppe ist das Jahr, das am 1. Januar 2016 oder nach diesem Datum beginnt.

Vorgehensweise und Details

Meldung

Übermittlung der Meldung

Die Meldungen werden der Steuerverwaltung über den Online-Assistenten übermittelt.

In der Meldung anzugebende Informationen

In der Meldung werden der Steuerverwaltung alle erforderlichen Informationen übermittelt, die sie benötigt, um den berichtenden Rechtsträger zu ermitteln und die Einreichung des länderbezogenen Berichts zu überwachen.

Diese Informationen beinhalten insbesondere:

  • Angaben zur Rolle der Geschäftseinheit, die die Meldung übermittelt,
  • Einzelheiten zur Identität und zur steuerlichen Ansässigkeit des berichtenden Rechtsträgers, der für die Einreichung des länderbezogenen Berichts zuständig sein wird.

Länderbezogener Bericht

Übermittlung des länderbezogenen Berichts

Die länderbezogenen Berichte werden der Steuerverwaltung über den Online-Assistenten übermittelt.

Die einzelnen Felder des Assistenten können anhand des Imports einer strukturierten XML-Datei auch vorausgefüllt werden.

Im länderbezogenen Bericht anzugebende Informationen

Der länderbezogene Bericht, der in der vorgeschriebenen Form einzureichen ist, enthält folgende Informationen über die multinationale Unternehmensgruppe:

  • aggregierte Angaben zu:
    • den Erträgen,
    • den Vorsteuergewinnen (-verlusten),
    • den bereits gezahlten Ertragsteuern,
    • den noch zu zahlenden Ertragsteuern,
    • dem Gesellschaftskapital,
    • den einbehaltenen Gewinnen,
    • der Zahl der Beschäftigten und
    • den materiellen Vermögenswerten ohne flüssige Mittel für alle Hoheitsgebiete, in denen die multinationale Unternehmensgruppe tätig ist, und
  • Angaben zur Identität jeder Geschäftseinheit der multinationalen Unternehmensgruppe, zum Staat der steuerlichen Ansässigkeit jeder Geschäftseinheit und – sofern vom Staat der steuerlichen Ansässigkeit abweichend – zum Staat, nach dessen Rechtsvorschriften die jeweilige Geschäftseinheit organisiert ist, sowie zur Art ihrer wichtigsten Geschäftstätigkeit bzw. Geschäftstätigkeiten.

Gegebenenfalls sind weitere Informationen oder Erläuterungen bereitzustellen, die zum Verständnis der oben genannten Informationen beitragen.

Formulare/Online-Dienste

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Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.

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En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

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Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.

Additionally, unless the processing of your personal data is compulsory, you may, with legitimate reasons, oppose the processing of such data.

If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

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