Die Mehrwertsteuererstanmeldung bei der Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung machen

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) (Taxe sur la valeur ajoutée) ist eine Verbrauchssteuer. Es handelt sich konkret um eine Steuer auf den Umsatz, die sich aus dem Endverbrauch ergibt und die in jeder Geschäftsstufe auf den Umsatz der verschiedenen Wirtschaftsbeteiligten erhoben wird.

Sie bezieht sich auf die einzelnen Geschäfte einer Wirtschaftstätigkeit und betrifft den Mehrwert, den ein Produkt erzielt.

Die Mehrwertsteuer ist grundsätzlich neutral und fließt nicht in den Selbstkostenpreis ein: Die Steuerpflichtigen berechnen zunächst die Mehrwertsteuer durch Anwendung des Steuersatzes auf den erwirtschafteten Umsatz. Der errechnete Betrag wird anschließend um die Mehrwertsteuer (Vorsteuer) gemindert, die dem Steuerpflichtigen durch seine Zulieferer in Rechnung gestellt wurde.

Um sich für Zwecke der Mehrwertbesteuerung zu registrieren, muss der Unternehmer einen Fragebogen zur steuerlichen Erfassung bei der Einregistrierungs, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA - AED) einreichen.

Zielgruppe

Jede Person, die einer Tätigkeit nachgeht, durch sie mehrwertsteuerpflichtig wird, muss die MwSt. anmelden.

Mehrwertsteuerpflichtig ist jeder, der selbstständig und für gewöhnlich einer Wirtschaftstätigkeit nachgeht, dies unabhängig vom Zweck oder dem Ergebnis dieser Tätigkeit und dem Ort der Ausführung.

Verbindliche Registrierung

Folgende Personen müssen sich für die MwSt. registrieren:

  • in Luxemburg niedergelassene Personen, die eine steuerpflichtige Tätigkeit aufnehmen und davon ausgehen, dass ihr Jahresumsatz 30.000 Euro überschreitet;
  • nicht in Luxemburg niedergelassene oder wohnhafte Personen, die dort aber mehrwertsteuerpflichtige Geschäfte (z. B. gelegentliche und zeitweilige Dienstleistungen, wie die Leistungen im Zusammenhang mit in Luxemburg gelegenen Immobilien sowie die Lieferung von Gütern einschließlich Installation oder Montage in Luxemburg) tätigen, für die die Steuer fällig ist, und zwar unabhängig vom erzielten Jahresumsatz;
  • nicht steuerpflichtige juristische Personen, die einen innergemeinschaftlichen Erwerb von Gütern tätigen, dessen Jahresvolumen sich ohne Steuern auf mehr als 10.000 Euro beläuft;
  • Personen, die in Luxemburg niedergelassen und mehrwertsteuerpflichtig sind und nur Geschäfte tätigen, die keinen Anspruch auf Vorsteuer begründen und die einen ausländischen Steuerpflichtigen mit der Erbringung von Leistungen zu ihren Gunsten beauftragen, für die die Leistungsempfänger steuerpflichtig sind;
  • Personen, die in Luxemburg niedergelassen und mehrwertsteuerpflichtig sind und nur Geschäfte tätigen, die keinen Anspruch auf Vorsteuerabzug begründen und steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen, deren Ausführungsort in einem EU-Mitgliedstaat liegt und für die die Leistungsempfänger steuerpflichtig sind;
  • in Luxemburg niedergelassene Personen, die der Pauschalbesteuerung für Land- und Forstwirtschaft unterliegen und Wein, Sekt, Holz oder Investitionsgüter im jährlichen Umfang von mehr als 30.000 Euro liefern;
  • in einem anderen EU-Mitgliedstaat niedergelassene und von der MwSt. betroffene Personen, die durch Übernahme von Versand und Transport Güter an nicht mehrwertsteuerpflichtige Personen liefern, deren Wert jährlich 100.000 Euro übersteigt. Diese Kategorie von Güterlieferungen wird gemeinhin als „Fernverkauf” bezeichnet.

MwSt.-Befreiung

Mehrwertsteuerpflichtige, deren Jahresumsatz nach Steuern eines Kalenderjahres 30.000 Euro nicht überschritten hat, gelangen in den Genuss einer MwSt.-Befreiung.

Sie müssen die Verwaltung jedoch über den Betrag ihres im Laufe der vorangehenden Kalenderjahres erzielten Umsatzes informieren. Sie müssen demnach vor dem 1. März eine Meldung ihres Umsatzes bei der Verwaltung vornehmen.

Diese Meldung kann entweder formlos oder anhand von Teil A1 der vereinfachten MwSt.-Erklärung erfolgen.

Freiwillige Registrierung für mehrwertsteuerliche Zwecke

Folgende Personen können sich für mehrwertsteuerliche Zwecke registrieren:

    • Personen, die auf die Steuerbefreiung für Verkäufe sowie Vermietung von Immobilien verzichten wollen und für die Regelbesteuerung dieser Umsätze optieren;
    • in Luxemburg niedergelassene Personen, deren jährlicher Umsatz ohne Steuern weniger als 25.000 Euro beträgt, die jedoch für die Regelbesteuerung optiert haben;
    • Unternehmer, die einer steuerbefreiten Tätigkeit nachgehen und somit keinen Anspruch auf Vorsteuerabzug haben, Kleinunternehmer sind oder einer Pauschalbesteuerung unterliegen, sowie nicht steuerpflichtige juristische Personen mit Sitz in Luxemburg, die innergemeinschaftlichen Erwerb von Gütern im Umfang von weniger als 10.000 Euro tätigen, aber für die Besteuerung dieser Erwerbsgeschäfte optiert haben;
    • Unternehmer, die in einem anderen Mitgliedstaat der EU niedergelassen und für mehrwertsteuerliche Zwecke registriert sind, und die – inklusive Versand oder Transport – Güter an nicht mehrwertsteuerlich registrierte Personen liefern (Fernabsatz), die in Luxemburg niedergelassen oder wohnhaft sind, wobei der Wert dieser Güter jährlich 100.000 Euro nicht übersteigt, und die für die Anwendung der Regelbesteuerung in Luxemburg optiert haben;
    • in Luxemburg niedergelassene Personen, die der Pauschalbesteuerung für Land- und Forstwirte unterliegen und für die Regelbesteuerung optiert haben.

Voraussetzungen

Vor der Registrierung für mehrwertsteuerliche Zwecke müssen Unternehmer ein Bankkonto oder Postscheckkonto bei einer luxemburgischen oder ausländischen Bank eröffnen.

Fristen

Die Registrierung für mehrwertsteuerliche Zwecke muss erfolgen:

  • bei Steuerpflichtigen, die nicht von der Registrierungspflicht befreit sind, innerhalb von 15 Tagen nach der Aufnahme der Tätigkeit;
  • vor dem ersten Tag des Monats, der nach dem Monat folgt, in dem die Obergrenze für die Steuerpflicht überschritten wird (während desselben Kalenderjahres).

Vorgehensweise und Details

Um für mehrwertsteuerliche Zwecke registriert zu werden, muss der Steuerpflichtige ein Formular zur steuerlichen Erfassung beim zuständigen Steueramt einreichen:

Wichtig: Steuerpflichtige, die in Luxemburg eine berufliche oder gewerbliche Tätigkeit ausüben, bei denen der Firmensitz sich nicht im Großherzogtum Luxemburg, jedoch innerhalb der Europäischen Gemeinschaft befindet, werden beim Steueramt Luxemburg 10 registriert.

Bei natürlichen Personen ist der Erklärung eine Kopie des Personalausweises oder Reisepasses des Steuerpflichtigen beizufügen.

Es sind insbesondere die folgenden Angaben im Formular zur steuerlichen Erfassung anzugeben:

  • bei einer natürlichen Person:
    • Name und Vorname des Steuerpflichtigen;
    • Personenstand;
    • Art und Ort der Tätigkeit;
    • Angaben zur privaten Anschrift;
  • Kontonummer bei einer luxemburgischen oder ausländischen Bank oder Postscheckkonto (IBAN + BIC);
  • Datum der tatsächlichen Aufnahme der Tätigkeit, das für die erste Periode, für die eine MwSt.-Erklärung einzureichen ist, maßgebend ist;
  • Geschäftsjahr;
  • geschätzter Jahresumsatz ohne Steuerabzug (diese Schätzung ist ein Wert, durch den ermittelt wird, wie oft die Erklärungen einzureichen sind):
Voranmeldungszeitraum/Besteuerungszeitraum der MwSt.-Erklärung

Umsatz < 112.000 Euro

112.000 < Umsatz < 620.000 Euro

Umsatz > 620.000 Euro

Mehrwertsteuerjahreserklärung

Vierteljährliche Mehrwertsteuervoranmeldung und Mehrwertsteuerjahreserklärung

Monatliche Mehrwertsteuervoranmeldung und Mehrwertsteuerjahreserklärung

vor dem 1. März des auf das Jahr, in dem die Steuer fällig wurde, folgenden Jahres zu erstellen

Die Zahlung der Steuer hat in der gleichen Frist zu erfolgen

Vierteljährliche Mehrwertsteuervoranmeldung: vor dem 15. Tag des auf das Vierteljahr, in dem die Steuer fällig wurde, folgenden Vierteljahres

Mehrwertsteuerjahreserklärung: vor dem 1. Mai des auf das Jahr, in dem die Steuer fällig wurde, folgenden Jahres

Die Zahlung der Steuer hat in der gleichen Frist zu erfolgen

Monatliche Mehrwertsteuervoranmeldung: vor dem 15. Tag des auf den Monat, in dem die Steuer fällig wurde, folgenden Monats

Mehrwertsteuerjahreserklärung: vor dem 1. Mai des auf das Jahr, in dem die Steuer fällig wurde, folgenden Jahres

Die Zahlung der Steuer hat in der gleichen Frist zu erfolgen

  • ob innergemeinschaftliche Erwerbe und Lieferungen von Gütern oder Dienstleistungen vorgesehen sind oder nicht.
Die Regelungen der vierteljährliche und monatlichen Mehrwertsteuervoranmeldung sowie der Mehrwertjahreserklärung sind rigoros zu befolgen. Erklärungen in Bezug auf Zeiträume, für die die Steuerpflichtigen nicht in der Liste der Mehrwertsteuerplichtigen gemeldet sind, werden abgelehnt.

Das zuständige Steueramt entscheidet über den Meldeantrag des Antragstellers. Zusätzlich zu den bereits für die Ersterklärung gemachten Angaben kann die Verwaltung weitere Informationen oder Unterlagen im Zusammenhang mit der Wirtschaftstätigkeit der Person verlangen, die die Besteuerung oder die Vergabe einer Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer beantragt.

Sobald der Steuerpflichtige ordnungsgemäß für mehrwertsteuerliche Zwecke registriert ist (beziehungsweise die nicht steuerpflichtige juristische Person), erhält er (sie) eine Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer, die aus einem identischen und einmalig vergebenen Block von 8 Ziffern besteht, wobei der Identifikationsnummer stets die Buchstaben „LU” vorangestellt sind.

Die Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer wird im innergemeinschaftlichen Warenverkehr verwendet.

Bei Rückfragen an die Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung muss der steuerpflichtige Einzelunternehmer trotzdem die aus 13 Ziffern bestehende Identifikationsnummer angeben, die er bei seiner Anmeldung in Luxemburg von der Sozialversicherung erhielt.

Formulare/Online-Dienste

Mehrwertsteuer - Betriebsanmeldung natürliche Personen

Ihre in diesem Formular erfassten personenbezogenen Informationen werden von der zuständigen Verwaltungsbehörde verarbeitet, um Ihren Antrag erfolgreich abzuschließen.

Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.

Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.

Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.

Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.

Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette).

Wenn Sie Ihren Vorgang fortsetzen, akzeptieren Sie damit, dass Ihre personenbezogenen Daten im Rahmen Ihres Antrags verarbeitet werden.

TVA - Déclaration initiale des personnes physiques

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Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 1 Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

VAT - Initial declaration natural persons

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That information is kept by the administration in question for as long as it is required to achieve the purpose of the processing operation(s).

Your data will be shared with other public administrations that are necessary for the processing of your application. For details on which departments will have access to the data on this form, please contact the public administration you are filing your application with.

Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.

Additionally, unless the processing of your personal data is compulsory, you may, with legitimate reasons, oppose the processing of such data.

If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

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Mehrwertsteuer - Betriebsanmeldung (I.G.E) natürliche Personen

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TVA - Déclaration initiale (AIC) pour personnes physiques

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VAT - Initial declaration (ICA) natural persons

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Mehrwertsteuer - Optionserklärung (I.G.E) natürliche Personen

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TVA - Déclaration d'option (AIC) pour personnes physiques

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Value added tax - initial declaration (ICA) for natural persons

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Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.

Additionally, unless the processing of your personal data is compulsory, you may, with legitimate reasons, oppose the processing of such data.

If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

By submitting your application, you agree that your personal data may be processed as part of the application process.

Déclaration d'option pour l'application de la taxe sur la valeur ajoutée en matière immobilière (location)

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 1 Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Déclaration d'option pour l'application de la taxe sur la valeur ajoutée en matière immobilière (vente)

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 1 Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

MwSt - Vereinfachte Erklärung

Ihre in diesem Formular erfassten personenbezogenen Informationen werden von der zuständigen Verwaltungsbehörde verarbeitet, um Ihren Antrag erfolgreich abzuschließen.

Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.

Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.

Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.

Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.

Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette).

Wenn Sie Ihren Vorgang fortsetzen, akzeptieren Sie damit, dass Ihre personenbezogenen Daten im Rahmen Ihres Antrags verarbeitet werden.

TVA - Déclaration simplifiée

Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.

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Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 1 Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

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VAT - Simplified return

To complete your application, the information about you collected from this form needs to be processed by the public administration concerned.

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