Als selbständig Tätiger Sozialversicherungsbeiträge absetzen
Ein gebietsansässiger bzw. nicht gebietsansässiger Steuerpflichtiger, der in Luxemburg selbständig tätig ist, ist über die luxemburgische Sozialversicherung pflichtversichert (vorbehaltlich der Bestimmungen über die gleichzeitige Ausübung von Tätigkeiten außerhalb Luxemburgs). Die Beiträge zur luxemburgischen Sozialversicherung sind mit Ausnahme der Pflegeversicherung als Sonderausgaben steuerlich absetzbar.
Grundsätzlich sind die Pflichtbeiträge an eine ausländische gesetzliche Sozialversicherung ebenfalls steuerlich absetzbar.
Zielgruppe
Folgende Personen sind betroffen:
- gebietsansässige Steuerpflichtige, die in Luxemburg oder im Ausland selbständig tätig sind und eine Einkommensteuererklärung abgeben;
- nicht gebietsansässige Steuerpflichtige, die in Luxemburg selbständig tätig sind und eine Einkommensteuererklärung abgeben;
- nicht gebietsansässige Steuerpflichtige, die in Luxemburg oder im Ausland selbständig tätig sind und sich dafür entscheiden, steuerlich wie Gebietsansässige behandelt zu werden und daher eine Einkommensteuererklärung abgeben.
Vorgehensweise und Details
Abzugsfähige Beiträge
Die folgenden Beiträge sind als Sonderausgaben abzugsfähig:
- die gesetzlichen Pflichtbeiträge, die von selbständig Tätigen an einen luxemburgischen Sozialversicherungsträger für Kranken-, Renten- und Unfallversicherung entrichtet wurden;
- die gesetzlichen Pflichtbeiträge, die von selbständig Tätigen im Rahmen eines bi- oder multilateralen Abkommens zur Koordinierung der Sozialversicherungssysteme an einen ausländischen Sozialversicherungsträger entrichtet wurden;
- eigene Beiträge aufgrund einer Weiterversicherung oder freiwilligen Versicherung oder Beträge für nachgekaufte Versicherungszeiten im Bereich der Kranken- und Rentenversicherung, die an einen luxemburgischen Sozialversicherungsträger oder gemäß einem bilateralen oder multilateralen Abkommen zur Koordinierung der Sozialversicherungssysteme an einen gesetzlichen Versicherungsträger im Ausland gezahlt wurden;
- die freiwilligen Beiträge an die Mutualität der Arbeitgeber (Mutualité des employeurs), die der selbständig Tätige geleistet hat, einschließlich der Krankenversicherungsbeiträge für seine Familienmitglieder.
Für das Steuerjahr 2010 müssen von den Beiträgen eventuell erhaltene Geldleistungen der Mutualität der Arbeitgeber abgezogen werden.
Beispiel:
Ein Steuerpflichtiger übt eine freiberufliche Tätigkeit aus und führt freiwillig Beiträge an die Mutualität der Arbeitgeber in Höhe von 1.000 Euro in 2010 ab. Während desselben Jahres erhält er Geldleistungen in Höhe von 450 Euro von der Mutualität der Arbeitgeber. Im Steuerjahr 2010 kann er 550 Euro (= 1.000 - 450) als Sonderausgaben geltend machen.
Im Steuerjahr 2011 und alle darauffolgenden Steuerjahre gelten die Entschädigungsleistungen der Mutualität der Arbeitgeber als steuerpflichtige Einkommensersatzleistung, die auch für die Berechnung der Höhe der Beiträge zur Sozialversicherung herangezogen werden.
Darüber hinaus muss im Falle der freiweilligen Feuerwehr (CGDIS) die Summe der teilerstatteten Beiträge an eine individuelle Altersvorsorge oder eine Krankenversicherung, die als Sonderausgaben im Laufe eines Steuerjahres, welches vor dem Jahr der Rückerstattung liegt, abgezogen werden, um den abzugsfähigen Betrag der Sonderausgaben zu ermitteln, von den Einzahlungen in die vorgenannten Verträge im Laufe des Steuerjahres, in dem die Rückerstattung erfolgt, abgezogen werden.
Gesetzliche Pflichtbeiträge
Ein gebietsansässiger bzw. nicht gebietsansässiger Steuerpflichtiger, der einer freiberuflichen Tätigkeit in Luxemburg oder im Ausland nachgeht, kann die an einen luxemburgischen oder ausländischen Sozialversicherungsträger entrichteten Pflichtbeiträge abziehen und in das Einkommensteuerformular (Vordruck 100) eintragen.
Die Höhe dieser Beiträge ist entweder in das Feld für nicht steuerbefreite, also in Luxemburg steuerpflichtige Einkünfte, oder in das Feld für steuerbefreite, also in Luxemburg nicht steuerpflichtige Einkünfte, einzutragen.
Freiwillige Beiträge
Ein gebietsansässiger bzw. nicht gebietsansässiger Steuerpflichtiger, der in Luxemburg oder im Ausland einer selbständigen Tätigkeit nachgeht, kann die an einen luxemburgischen oder ausländischen Sozialversicherungsträger entrichteten freiwilligen Beiträge abziehen und das Einkommensteuerformular (Vordruck 100) eintragen.
Formulare/Online-Dienste
Einkommensteuererklärung für ansässige und nicht ansässige Personen (Vordruck 100)
Ihre in diesem Formular erfassten personenbezogenen Informationen werden von der zuständigen Verwaltungsbehörde verarbeitet, um Ihren Antrag erfolgreich abzuschließen.
Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.
Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.
Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.
Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.
Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux).
Wenn Sie Ihren Vorgang fortsetzen, akzeptieren Sie damit, dass Ihre personenbezogenen Daten im Rahmen Ihres Antrags verarbeitet werden.
Déclaration pour l'impôt sur le revenu pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)
Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.
Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement
Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.
En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.
Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.
En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.
Income tax return for resident and non-resident natural persons (form 100)
Déclaration pour l'impôt sur le revenu pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)
To complete your application, the information about you collected from this form needs to be processed by the public administration concerned.
That information is kept by the administration in question for as long as it is required to achieve the purpose of the processing operation(s).
Your data will be shared with other public administrations that are necessary for the processing of your application. For details on which departments will have access to the data on this form, please contact the public administration you are filing your application with.
Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.
Additionally, unless the processing of your personal data is compulsory, you may, with legitimate reasons, oppose the processing of such data.
If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.
By submitting your application, you agree that your personal data may be processed as part of the application process.
Einkommensteuererklärung für ansässige und nicht ansässige Personen (Vordruck 100)
Ihre in diesem Formular erfassten personenbezogenen Informationen werden von der zuständigen Verwaltungsbehörde verarbeitet, um Ihren Antrag erfolgreich abzuschließen.
Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.
Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.
Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.
Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.
Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux).
Wenn Sie Ihren Vorgang fortsetzen, akzeptieren Sie damit, dass Ihre personenbezogenen Daten im Rahmen Ihres Antrags verarbeitet werden.
Déclaration pour l'impôt sur le revenu pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)
Les informations qui vous concernent recueillies sur ce formulaire font l’objet d’un traitement par l’administration concernée afin de mener à bien votre demande.
Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement
Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.
En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.
Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 15, boulevard du Jazz L-4370 Belvaux.
En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.