Beiträge zu einem Zusatzrentensystem absetzen
Die Beiträge, die von Arbeitnehmern in ein Zusatzrentensystem eingezahlt werden, können unter bestimmten Bedingungen steuerlich abgesetzt werden.
Ein Zusatzrentensystem (auch 2. Säule genannt) ist ein vom Arbeitgeber eingerichtetes System zugunsten aller oder bestimmter Kategorien von Arbeitnehmern des Unternehmens. Es dient als Ergänzung:
- zum gesetzlichen Sozialversicherungssystem (1. Säule); und
- zum Altersvorsorgevertrag (3. Säule), der auf Eigeninitiative des Steuerpflichtigen beruht.
Ziel eines Zusatzrentensystems ist es, den anspruchsberechtigten Arbeitnehmern Leistungen zu gewähren, die die Ruhestands-, Todesfall-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenleistungen der gesetzlichen Sozialversicherungssysteme ergänzen sollen.
Der Plan wird in der Regel überwiegend vom Arbeitgeber finanziert. Die Arbeitnehmer können auch persönlich Beiträge in dieses Zusatzrentensystem einzahlen. Ihre eingezahlten Beiträge sind bis zu einem Höchstbetrag von 1.200 Euro pro Jahr und pro Mitglied des Zusatzrentenplans steuerlich absetzbar.
Zielgruppe
Dieser Steuerabzug kann in Anspruch genommen werden von allen Steuerpflichtigen, ob gebietsansässig oder nichtansässig, die:
- eine Einkommensteuererklärung einreichen;
- einen Lohnsteuerjahresausgleich beantragen.
Voraussetzungen
Persönliche Beiträge von Arbeitnehmern sind abzugsfähig, wenn sie im Rahmen eines Zusatzrentensystems eingezahlt wurden, das von einem luxemburgischen Unternehmen gemäß dem Gesetz vom 8. Juni 1999 über Zusatzrentensysteme eingerichtet wurde.
Steuerlich abgesetzt werden können unter bestimmten Bedingungen auch persönliche Beiträge, die im Rahmen ausländischer Zusatzrentensysteme von Arbeitnehmern gezahlt werden, die in ein in Luxemburg ansässiges Unternehmen entsandt werden.
Vorgehensweise und Details
Möglichkeiten der Geltendmachung des Steuerabzugs
Der Arbeitnehmer kann die steuerliche Absetzung seiner persönlich zu einem Zusatzrentensystem geleisteten Beiträge mittels einer der folgenden Möglichkeiten geltend machen:
- bei der Berechnung des Quellensteuerabzugs, wenn der Arbeitgeber die Lohn-/Gehaltsabrechnung erstellt;
- bei der Einreichung einer Einkommensteuererklärung bis spätestens 31. Dezember des auf das betreffende Steuerjahr folgenden Jahres;
- bei der Beantragung des Lohnsteuerjahresausgleichs bis spätestens 31. Dezember des auf das betreffende Steuerjahr folgenden Jahres.
Geltendmachung bei der Erstellung der Lohn-/Gehaltsabrechnung
Diese Beiträge werden in der Regel bereits vom Arbeitgeber auf der Lohn-/Gehaltsabrechnung abgezogen, wenn sie eingezahlt werden. In diesem Fall führt die Angabe der Beiträge in der Steuererklärung nicht zu einer Steuererstattung.
Selbst wenn der Arbeitgeber den Abzug bei der Berechnung des Lohns/Gehalts berücksichtigt hat, ist der Arbeitnehmer verpflichtet, die Beiträge in der Einkommensteuererklärung oder im Lohnsteuerjahresausgleich anzugeben.
Geltendmachung durch Abgabe einer Einkommensteuererklärung
Gebietsansässige wie auch nichtansässige Arbeitnehmer, die bis zum 31. Dezember des Jahres, das auf das betreffende Steuerjahr folgt, eine Steuererklärung einreichen, können die Beiträge zu einem vom Arbeitgeber eingerichteten Zusatzrentensystem von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen.
Sie müssen auch ihre luxemburgische Jahresverdienstbescheinigung (Vordruck 160) beifügen, aus der der jährliche Betrag der Zusatzrentensystembeiträge hervorgeht.
Die Beiträge sind bis zu einem Höchstbetrag von 1.200 Euro pro Jahr für jeden Arbeitnehmer steuerlich absetzbar. Diese Beiträge werden in der Regel bereits vom Arbeitgeber auf der Lohn-/Gehaltsabrechnung abgezogen, wenn sie eingezahlt werden. In diesem Fall führt die Angabe der Beiträge in der Steuererklärung nicht zu einer Steuererstattung.
Wenn 2 Arbeitnehmer zusammen veranlagt werden, wird der Höchstbetrag von 1.200 Euro pro Jahr verdoppelt.
Geltendmachung durch Beantragung des Lohnsteuerjahresausgleichs
Nichtselbstständige Steuerpflichtige, ob gebietsansässig oder nichtansässig, die die Voraussetzungen für die Einreichung einer Einkommensteuererklärung nicht erfüllen, können die in ein vom Arbeitgeber eingerichtetes Zusatzrentensystem eingezahlten Beiträge von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen, indem sie bis zum 31. Dezember des Jahres, das auf das betreffende Steuerjahr folgt, einen Lohnsteuerjahresausgleich beantragen.
Dies ist nur dann erforderlich, wenn der Arbeitgeber bei der Berechnung des Quellensteuerabzugs für die Lohn-/Gehaltsabrechnung den Steuerabzug nicht berücksichtigt hat.
Steuerpflichtige müssen ihrem Antrag auf Lohnsteuerjahresausgleich auch ihre luxemburgische Jahresverdienstbescheinigung (Vordruck 160) beifügen, aus der der jährliche Betrag der Zusatzrentensystembeiträge hervorgeht.
Diese Unterlagen sind an das für den Wohnsitz des Steuerpflichtigen zuständige Steueramt zu senden.
Der Lohnsteuerjahresausgleich kann auch direkt online auf MyGuichet.lu mithilfe eines dynamischen Fragebogens beantragt werden.
Formulare/Online-Dienste
Einkommensteuererklärung für ansässige und nicht ansässige Personen (Vordruck 100)
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Déclaration pour l'impôt sur le revenu pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)
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Income tax return for resident and non-resident natural persons (form 100)
Déclaration pour l'impôt sur le revenu pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)
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Einkommensteuererklärung für ansässige und nicht ansässige Personen (Vordruck 100)
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Déclaration pour l'impôt sur le revenu pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)
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Lohnsteuerjahresausgleich (ansässige steuerpflichtige Arbeitnehmer und Rentner die nicht einer Besteuerung durch Veranlagung unterliegen - 163 R)
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Décompte annuel (personnes physiques résidentes salariées ou pensionnées non soumises à une imposition par voie d'assiette - 163 R)
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Lohnsteuerjahresausgleich (nichtansässige steuerpflichtige Arbeitnehmer und Rentner die nicht einer Besteuerung durch Veranlagung unterliegen - 163 NR)
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Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.
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Décompte annuel (personnes physiques non résidentes salariées ou pensionnées non soumises à une imposition par voie d'assiette - 163 NR)
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Décompte annuel - Modèle 163 - 2022
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Steuerverwaltung45, boulevard Roosevelt
L-2982 Luxemburg
Luxemburg
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