Einkünfte aus einer Tätigkeit als Arbeitnehmer versteuern

Ein gebietsansässiger bzw. nicht gebietsansässiger steuerpflichtiger Arbeitnehmer bezieht für seine Tätigkeit aus nichtselbständiger Arbeit von seinem Arbeitgeber ein Einkommen.

Die Vergütungen für eine in Luxemburg ausgeübte Arbeit unterliegen in Luxemburg grundsätzlich dem Quellensteuerabzug, der vom Arbeitgeber auf der Grundlage der vom Arbeitnehmer eingereichten Lohnsteuerkarte vorgenommen wird (unabhängig davon, ob Letzterer gebietsansässig oder nicht gebietsansässig ist).

Die Quellensteuerabzüge gelten als Vorauszahlung.

Zielgruppe

Das Gehalt einer Person, die in Luxemburg in einem befristeten oder unbefristeten Arbeitsverhältnis steht und ihre Arbeitsleistung einem Arbeitgeber gegen Vergütung zur Verfügung stellt, wird in Luxemburg versteuert.

Betroffen sind insbesondere:

  • Arbeitnehmer;
  • Beamte;
  • Gemeindeangestellte;
  • Studierende;
  • Praktikanten usw.

Vorgehensweise und Details

Steuerrechtliche Definition von Einkünften aus nicht selbständiger Arbeit

Als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit werden Arbeitsentgelte und sonstige Vorteile angesehen, die einem Arbeitnehmer von einem Arbeitgeber im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses gewährt werden, und zwar unabhängig davon, ob es sich um die eigentliche Vergütung oder um zusätzliche Vergütungen handelt.

Alle Güter und Vergütungen in bar oder in Form von Sachleistungen, die dem Steuerpflichtigen im Rahmen seiner nichtselbständigen Beschäftigung zukommen, sind Teil seines Einkommens.

Der Arbeitgeber ist für die Zahlung aller Arbeitsentgelte und zusätzlichen Arbeitsentgelte sowie für die entsprechende steuerliche Behandlung verantwortlich.

In der nachfolgenden Liste kann der Arbeitnehmer bestimmte Vorteile und Zusatzleistungen zum ordentlichen Bruttogehalt einsehen:

Bei Kündigung des Arbeitsverhältnisses während des Jahres oder zu Beginn des Folgejahres erhält der Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber, eine Verdienstbescheinigung des betreffenden Jahres, in der die Einkünfte (ausgezahltes Arbeitsentgelt und Sachleistungen) aus seiner nichtselbständigen Arbeit aufgeführt sind.

Eine Kopie dieser Verdienstbescheinigung ist gegebenenfalls der Einkommensteuererklärung oder dem Lohnsteuerjahresausgleich beizufügen.

Steuerbefreite und steuerpflichtige Einkünfte

In Sachen direkte Steuern unterliegen gebietsansässige Steuerpflichtige aufgrund ihrer Welteinkünfte (inländische steuerpflichtige Einkünfte und ausländische steuerbefreite Einkünfte) der Einkommensteuer. Nicht gebietsansässige Steuerpflichtige, die außerhalb Luxemburgs wohnen, müssen nur ihre in Luxemburg erzielten steuerpflichtigen Einkünfte in Luxemburg versteuern.

Sofern sie die Bedingungen für eine Gleichbehandlung erfüllen, haben nicht gebietsansässige Steuerpflichtige, die den gebietsansässigen Steuerpflichtigen gleichgestellt sind, Anspruch auf die gleichen gesetzlichen Bestimmungen, Abzüge, Freibeträge für außergewöhnliche Belastungen und den Freibetrag für nachhaltige Mobilität wie gebietsansässige Steuerpflichtige, wobei jedoch die inländischen und ausländischen Einkünfte im Hinblick auf die Festsetzung des in Luxemburg anwendbaren Steuersatzes berücksichtigt werden.

Gemäß den internationalen Doppelbesteuerungsabkommen, sind die Gehälter grundsätzlich in dem Staat als inländische steuerpflichtige Einkünfte zu versteuern, in dem die berufliche Tätigkeit ausgeübt wird.

Wird die berufliche Tätigkeit physisch in Luxemburg und in einem Drittland ausgeübt, sind die Einkünfte grundsätzlich in Luxemburg und in diesem Drittland steuerpflichtig. Gegebenenfalls werden die Einkünfte anteilig berücksichtigt (split).

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit durch eine Steuererklärung oder durch Beantragung eines Lohnsteuerjahresausgleichs ausgleichen

Um ihre steuerliche Situation auszugleichen, müssen bestimmte Steuerpflichtige eine Einkommensteuererklärung (die sogenannte Steuerveranlagung) einreichen. Andere Steuerpflichtige können eine Steuererklärung einreichen oder einen Lohnsteuerjahresausgleich beantragen.

Die verschiedenen Bedingungen, die einen Steuerpflichtigen zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichten, sind unterschiedlich, je nachdem, ob der Steuerpflichtige gebietsansässig oder nicht gebietsansässig ist.

Jeder Steuerpflichtige ist weiterhin verpflichtet, seine Einkünfte zu melden, wenn die Steuerverwaltung (Administration des contributions directes) ihn dazu auffordert.

Die vom Arbeitgeber einbehaltenen Steuern werden auf die Steuern angerechnet, die nach diesem Ausgleich geschuldet werden.

Formulare/Online-Dienste

Décompte annuel 2017 - Modèle 163

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Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.

Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.

Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.

Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette).

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Décompte annuel 2017 - Modèle 163

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Les destinataires de vos données sont les administrations compétentes dans le cadre du traitement de votre demande. Veuillez-vous adresser à l’administration concernée par votre demande pour connaître les destinataires des données figurant sur ce formulaire. Conformément au règlement (UE) 2016/679 relatif à la protection des personnes physiques à l'égard du traitement des données à caractère personnel et à la libre circulation de ces données, vous bénéficiez d’un droit d’accès, de rectification et le cas échéant d’effacement des informations vous concernant. Vous disposez également du droit de retirer votre consentement à tout moment.

En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 1 Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

En poursuivant votre démarche, vous acceptez que vos données personnelles soient traitées dans le cadre de votre demande.

Décompte annuel 2017 - Modèle 163

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That information is kept by the administration in question for as long as it is required to achieve the purpose of the processing operation(s).

Your data will be shared with other public administrations that are necessary for the processing of your application. For details on which departments will have access to the data on this form, please contact the public administration you are filing your application with.

Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.

Additionally, unless the processing of your personal data is compulsory, you may, with legitimate reasons, oppose the processing of such data.

If you wish to exercise these rights and/or obtain a record of the information held about you, please contact the administration in question using the contact details provided on the form. You are also entitled to file a claim with the National Commission for Data Protection (Commission nationale pour la protection des données), headquartered at 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

By submitting your application, you agree that your personal data may be processed as part of the application process.

Für verheiratete Steuerpflichtige: Simulation oder Antrag auf Einzelveranlagung / Steuersatz RTS

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Pour les contribuables mariés : demande de simulation ou d'individualisation / taux RTS

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Pour les contribuables mariés : demande de simulation ou d'individualisation / taux RTS

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Under the terms of Regulation (EU) 2016/679 on the protection of natural persons with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data, you have the right to access, rectify or, where applicable, remove any information relating to you. You are also entitled to withdraw your consent at any time.

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Einkommensteuererklärung 2017 für ansässige und nicht ansässige Personen (Vordruck 100)

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Déclaration pour l'impôt sur le revenu 2017 pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)

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En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

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Lohnsteuerjahresausgleich für das Jahr 2017 (ansässige steuerpflichtige Arbeitnehmer und Rentner die nicht einer Besteuerung durch Veranlagung unterliegen - 163 R)

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Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.

Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.

Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.

Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette).

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Décompte annuel de l'année 2017 (personnes physiques résidentes salariées ou pensionnées non soumises à une imposition par voie d'assiette - 163 R)

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Ces informations sont conservées pour la durée nécessaire par l’administration à la réalisation de la finalité du traitement

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En outre et excepté le cas où le traitement de vos données présente un caractère obligatoire, vous pouvez, pour des motifs légitimes, vous y opposer.

Si vous souhaitez exercer ces droits et/ou obtenir communication de vos informations, veuillez-vous adresser à l’administration concernée suivant les coordonnées indiquées dans le formulaire. Vous avez également la possibilité d’introduire une réclamation auprès de la Commission nationale pour la protection des données ayant son siège à 1 Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette.

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Lohnsteuerjahresausgleich für das Jahr 2017 (nichtansässige steuerpflichtige Arbeitnehmer und Rentner die nicht einer Besteuerung durch Veranlagung unterliegen - 163 NR)

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Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.

Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.

Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.

Weiterhin können Sie, außer in Fällen, in denen die Verarbeitung Ihrer Daten verpflichtend ist, Widerspruch einlegen, wenn dieser rechtmäßig begründet ist.

Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette).

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Décompte annuel de l'année 2017 (personnes physiques non résidentes salariées ou pensionnées non soumises à une imposition par voie d'assiette - 163 NR)

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