Altersvorsorgebeiträge absetzen

Zweck eines Altersvorsorgevertrages (3. Säule genannt, Vertrag Artikel 111bis) ist es, dem Vertragsnehmer die Ansparung von Rücklagen für den Ruhestand zu ermöglichen.

In diesem Sinne können Steuerpflichtige unter bestimmten Bedingungen die für einen Altersvorsorgevertrag entrichteten Prämien als Sonderausgaben (DS) von ihrer Einkommensteuer absetzen.

Diese Prämien dürfen nicht mit denjenigen verwechselt werden, die im Rahmen der Sozialversicherung (1. Säule genannt) oder im Rahmen des Gesetzes über die von einem Arbeitgeber ausgehende betriebliche Altersvorsorge von 1999 (2. Säule genannt, L.R.C.P.) fällig sind.

Zielgruppe

Die gebietsansässigen und die Gebietsansässigen gleichgestellten gebietsfremden Steuerpflichtigen können die für einen Altersvorsorgevertrag entrichteten Prämien von ihren Steuern absetzen.

Voraussetzungen

Bedingungen im Zusammenhang mit Altersvorsorgeverträgen

Altersvorsorgeverträge müssen bei einer Versicherungsgesellschaft oder einem Kreditinstitut geschlossen werden, die/das:

  • in Luxemburg zugelassen ist, oder;
  • von den zuständigen Behörden eines anderen Mitgliedstaats der Europäischen Union zugelassen ist und beaufsichtigt wird und in Luxemburg berechtigt ist, seine Aktivitäten auszuüben.

Die Prämienzahlungen für einen oder mehrere Altersvorsorgeverträge sind nur absetzbar, wenn:

  • der Vertrag für eine Mindestlaufzeit von 10 Jahren geschlossen wurde;
  • der angesparte Betrag dem Steuerpflichtigen frühestens bei Erreichen des 60. Lebensjahres und spätestens im Alter von 75 Jahren ausgezahlt wird;
  • der Altersvorsorgevertrag vorsieht, dass die vorzeitige Auszahlung des angesparten Betrags ausgeschlossen ist, außer bei schwerer Krankheit und Erwerbsunfähigkeit;
  • die Leistung entweder bar oder als monatliche Leibrente oder in kombinierter Form ausgezahlt wird. Inklusive des Steuerjahres 2016 werden die Leistungen bis zu höchstens 50 % in bar ausgezahlt, der Rest in Form einer monatlichen Leibrente;
  • die Anlageprodukte und -politik besondere Bedingungen erfüllen.

Die vorzeitige Auszahlung des angesparten Betrags, die vor der Mindestvertragslaufzeit von 10 Jahren oder vor Erreichen des 60. Lebensjahres grundsätzlich ausgeschlossen ist, wird durch eine Besteuerung des ausgezahlten Gesamtbetrags zum normalen Steuersatz steuerlich bestraft.

Sonderbedingung für nicht gebietsansässige Steuerpflichtige

Nicht gebietsansässige Steuerpflichtige müssen dafür optiert haben, steuerlich wie gebietsansässige Steuerpflichtige behandelt zu werden und Anspruch auf diese Behandlung haben, bevor sie die für einen Altersvorsorgevertrag entrichteten Prämien von ihren Steuern absetzen können.

Vorgehensweise und Details

Absetzbarer Betrag

Ab dem Steuerjahr 2017 können die für einen Altersvorsorgevertrag entrichteten Prämien unabhängig vom Alter des Vertragsnehmers* in Höhe von maximal 3.200 Euro pro Jahr abgesetzt werden.

Der steuerlich absetzbare zulässige Höchstbetrag wird einzeln bemessen und gesondert für jeden der Ehepartner, der einen Vertrag geschlossen hat, festgesetzt.

Dieser Höchstbetrag gilt unabhängig von der Anzahl der laufenden Verträge nur einmal für jeden Steuerpflichtigen.

War der Steuerpflichtige nicht während des ganzen Jahres in Luxemburg steuerpflichtig, wird der absetzbare Höchstbetrag entsprechend den vollen Monaten, in denen er in Luxemburg nicht steuerpflichtig war, herabgesetzt.

* Für das Steuerjahr 2016: die jährlich abzugsfähigen Höchstbeträge für einen persönlichen Altersvorsorgevertrag sind wie folgt festgelegt:

  • für einen Versicherungsnehmer, der am 1. Januar des Steuerjahres weniger als 40 Jahre alt ist, beläuft sich der steuerlich abzugsfähige Höchstbetrag auf 1.500 Euro jährlich;
  • für einen Versicherungsnehmer, der am 1. Januar des Steuerjahres zwischen 40 und 44 Jahre alt ist, beläuft sich der steuerlich abzugsfähige Höchstbetrag auf 1.750 Euro jährlich;
  • für einen Versicherungsnehmer, der am 1. Januar des Steuerjahres zwischen 45 und 49 Jahre alt ist, beläuft sich der steuerlich abzugsfähige Höchstbetrag auf 2.100 Euro jährlich;
  • für einen Versicherungsnehmer, der am 1. Januar des Steuerjahres zwischen 50 und 54 Jahre alt ist, beläuft sich der steuerlich abzugsfähige Höchstbetrag auf 2.600 Euro jährlich;
  • für einen Versicherungsnehmer, der am 1. Januar des Steuerjahres zwischen 55 und 74 Jahre alt ist, beläuft sich der steuerlich abzugsfähige Höchstbetrag auf 3.200 Euro jährlich.

Abzug der entrichteten Prämien

Zwecks Abzug der Prämienzahlungen für einen Altersvorsorgevertrag als Sonderausgaben (DS):

  • kann der gebietsansässige oder Gebietsansässigen gleichgestellte gebietsfremde Steuerpflichtige eine Einkommensteuererklärung einreichen und die gezahlten Beträge auf Seite 14 der Einkommensteuererklärung (Vordruck 100) ausweisen oder;
  • kann der gebietsansässige Steuerpflichtige die gezahlten Beträge auf Seite 5 des Vordrucks 163 R (Lohnsteuerjahresausgleich) ausweisen, wenn er die Bedingungen für das Einreichen einer Einkommensteuererklärung nicht erfüllt. Die Beantragung des Lohnsteuerjahresausgleichs kann ebenfalls direkt online mit einem dynamischen Fragebogen über MyGuichet.lu erfolgen, oder;
  • kann der gebietsansässige Steuerpflichtige die gezahlten Beträge auf seiner Lohnsteuerkarte während des Jahres eintragen lassen. Für diesen Zweck weist er die gezahlten Beträge auf Seite 5 des Vordrucks 164 R aus;
  • kann der (gebietsansässige oder Gebietsansässigen gleichgestellte gebietsfremde) verheiratete angestellte oder pensionierte Steuerpflichtige die gezahlten Beträge im Antrag auf Simulation oder Einzelveranlagung / Steuersatz RTS angeben, um diesen Beträgen bei der Festsetzung seines voraussichtlichen Steuersatzes auf der Steuerkarte Rechnung zu tragen.

Belege

Der Steuerpflichtige wird gebeten, eine Bescheinigung der Versicherungsgesellschaft oder des Kreditinstituts beizufügen, aus der hervorgeht, dass die Höhe der während des Jahres gezahlten Prämien den gesetzlichen Vorschriften über die Absetzbarkeit entspricht (Artikel 111bis).

Die Steuerverwaltung kann im Rahmen der Überprüfung von Informationen, Aussagen, Anträgen, Erklärungen, Beschwerden oder Widersprüchen jederzeit zusätzliche Nachweise anfordern.

Formulare/Online-Dienste

Einkommensteuererklärung für ansässige und nicht ansässige Personen (Vordruck 100)

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Déclaration pour l'impôt sur le revenu pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)

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Income tax return for resident and non-resident natural persons (form 100)

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Einkommensteuererklärung 2017 für ansässige und nicht ansässige Personen (Vordruck 100)

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Déclaration pour l'impôt sur le revenu 2017 pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)

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Antrag auf Ausstellung, Berichtigung, Eintragung einer Ermäßigung oder Ausstellung eines Duplikates einer Steuerkarte für ansässige Steuerpflichtige (Vordruck 164 R D)

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Demande en établissement, rectification, inscription d'une modération ou établissement d'un duplicata d'une fiche de retenue pour contribuables résidents (Modèle 164 R F)

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Lohnsteuerjahresausgleich für das Jahr 2017 (ansässige steuerpflichtige Arbeitnehmer und Rentner die nicht einer Besteuerung durch Veranlagung unterliegen - 163 R)

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Décompte annuel de l'année 2017 (personnes physiques résidentes salariées ou pensionnées non soumises à une imposition par voie d'assiette - 163 R)

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Décompte annuel 2017 - Modèle 163

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Décompte annuel 2017 - Modèle 163

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Für verheiratete Steuerpflichtige: Simulation oder Antrag auf Einzelveranlagung / Steuersatz RTS

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Diese Informationen werden von der Behörde für den zur Verarbeitung erforderlichen Zeitraum gespeichert.

Die Empfänger Ihrer Daten sind die im Rahmen Ihres Antrags zuständigen Verwaltungsbehörden. Um die Empfänger der in diesem Formular erfassten Daten zu erfahren, wenden Sie sich bitte an die für Ihren Antrag zuständige Behörde.

Gemäß der Verordnung (EU) 2016/679 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten und zum freien Datenverkehr haben Sie das Recht auf Zugang, Berichtigung und gegebenenfalls Löschung Ihrer personenbezogenen Informationen. Sie haben zudem das Recht, Ihre erteilte Einwilligung jederzeit zu widerrufen.

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Wenn Sie diese Rechte ausüben und/oder Einsicht in Ihre Informationen nehmen möchten, können Sie sich unter den im Formular angegebenen Kontaktdaten an die zuständige Verwaltungsbehörde wenden. Sie haben außerdem die Möglichkeit, bei der Nationalen Kommission für den Datenschutz Beschwerde einzulegen (Commission nationale pour la protection des données, 1, Avenue du Rock'n'Roll, L-4361 Esch-sur-Alzette).

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Pour les contribuables mariés : demande de simulation ou d'individualisation / taux RTS

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Pour les contribuables mariés : demande de simulation ou d'individualisation / taux RTS

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Zuständige Kontaktstellen

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  • Steuerverwaltung
    45, boulevard Roosevelt
    L-2982 Luxemburg
    Luxemburg
    Um sich an die zuständige Stelle zu wenden, folgen Sie bitte dem untenstehenden Link.
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